宏观税负分析专项督导集中整治工作情况汇报

关于宏观税负分析专项督导集中整治工作情况汇报

文章标题：关于宏观税负分析专项督导集中整治情况汇报

宏观税负分析是提高税收征管质效的重要途径，是落实科学化、精细化管理的重要举措。为全面贯彻落实省局关于加强宏观税负分析,强化税收征管的各项部署，我们按照“思维求新，求精，作风求实，方法求活，目标求高”的要求，从5月29日开始，利用一个月的时间，在全市系统大张旗鼓而又扎扎实实地开展了“加强督导，集中整治，推进宏观税负分析纵深发展”的活动。市局局长、党组书记担任总督导，下设5个督导小组，分别由一名局领导带队，分赴5个县市区局开展以宏观税负分析为主线，涵盖所有业务的专项督导集中整治。通过近一个月的努力，专项督导活动收到了拓宽税收征管领域，提高税收征管质效，转变作风，提高执行力的效果。截至6月26日止，全市系统共清理个体漏征漏管户户，房地产所得税漏管户户，开展纳税评估户次，约谈户次，纳税人自查申报补缴税收万元,开展日常检查和税务稽查户次，查补税收万元，罚款万元，加收滞纳金万元,清补个体税收万元,预征房地产所得税万元,清收历年欠税万元。全市新欠控制在2以内，等县市区局还实现了零欠税。与上年同期比较，今年1至6月我局宏观税负率为，比去年同期提高了个百分点，特别是6月份税负率比去年同期提高了百分点。宏观税负分析的深入开展，有力地促进了收入，短短天时间，全市系统通过专项督导整治增加税收万元。全市系统上半年累计入库税收万元，占年计划万元的，提前天实现了任务超半，五个县市区局均超额完成了上半年税收任务，其中__区局提前15天超额完成了上半年收入任务。

一、特点与成效

我们这次督导的主要内容是：宏观税负分析“互动协作机制”落实情况；今年税收收入下降因素和下阶段收入走势分析；执法考核子系统、执法监察子系统运行成效；重点区域、典型行业、税负偏低行业或企业税收征管情况；个体税收征管情况；欠税（滞纳金）清理情况。整个专项督导和集中整治活动组织严密，扎实有效，节奏强，形式活，亮点多，效果好。

（一）对干部思想作风的一次大检阅

思想作风是全部国税的生命线，是做好各项国税的中心环节。在开展这次专项督导、集中整治中，我们始终把思想作风摆在首位，把转变思想作风贯穿于督导全过程，着力解决思想作风散、精神面貌差、团队意识弱、好人主义浓等问题。督导开展以来，我们注重从机关改起，从领导干部改起，从小事小节改起，在全市系统产生了强烈的震动作用和广泛的辐射作用，思想作风发生了重大转变。20多天来，市局督查组20多名同志，包括五位局领导在内，吃住在基层，在征管一线，早出晚归，不分节假日，有困难自己上，有阻力自己顶，把成绩留给别人，把矛盾交给自己，充分展现了领导机关和领导干部率先垂范、深入基层、联系群众、团结务实的领导作风和作风；20多天来，基层一线的同志顶着烈日，冒着酷暑，白天上企业，晚上上电脑，长时期满负荷、高速度运转，且毫无怨言，以苦为乐，充分展现了广大国税干部吃苦耐劳、无私奉献、顾全大局的传统美德。据不完全统计，这20多天中，每个基层国税干部平均每天要14小时以上，平均每天要检查户企业，平均每天要征收万元税款；20多天来，广大国税干部针对税收征管中的重点和难点问题，充分发挥自己的主观能动性，想办法、出点子，讲科学、用科学，先后开发了3个纳税评估模型，出台了4个行业税收管理办法，研发了1个管理软件，完善了2个制度，充分展现了新时期国税干部勤于思考、勇于开拓、善于创新的时代风貌；20多天来，督导组与督导组之间，单位与单位之间，干部与干部之间，比学赶超，传帮带扶，上下联动，左右兼顾，充分展现了广大国税干部争先创优、不甘落后、团结一致、众志成城的团队精神和竞争意识；20多天来，广大国税干部职工在平凡的岗位辛勤耕耘、默默奉献、埋头苦干、不求回报，涌现了许多可歌可泣的感人事迹和先进典型，有身患痛风症仍强忍剧痛坚持下企业、搞调查、行约谈的市局副局长胡锤炼；有母亲病危也未回家看望，仅委托他人前往照顾，一心扑在上的涟源市局副局长罗端阳；有岳父病逝也没有耽误，匆匆料理了后事就连夜赶回单位加班加点的冷水江市局管理一科支部书记贺志民等等。总的来说，这次专项督导、集中整治达到了统一思想、转变作风、提高执行力、增强凝聚力的目的，为今后一段时期的开展打下了坚实的思想基础。基层许多同志发自内心感叹：“领导们节假日都不休息，一心一意服务基层，和我们同甘共苦，我们还有什么理由不加倍努力呢？”

（二）对队伍素质的一次大练兵

素质是基础，素质是前提。近年来，全市系统干部队伍素质虽然有了很大的提高，但是在宏观税负分析、纳税评估、所得税管理、税务稽查等方面的知识和技能仍

然比较欠缺，还不能完全满足的需要。我们以这次专项督导、集中整治为切入点，采取“理论与实践相结合，岗位练兵与短期培训相结合，学习效果与绩效相结合”的办法，对提高干部队伍素质特别是征管一线干部队伍的素质进行了一次大练兵。我们这次督导，从市局领导到各县市区局领导和基层一线的同志全员参与，各司其职，各负其责，能者为师，各显身手。督导组的同志集中了市局机关的精英，每到一处，亲自上机操作，释疑解惑言传身教。各级领导亲力亲为，参与税收分析、纳税评估、约谈、日常检查和税务稽查以及整个税收管理流程的系列。基层一线的同志打破业务和管理界限，积极参与税收业务流程各环节的。在紧张的督导中，各个督导小组和县市区局利用晚上、节假日、休息时间，分期分批举办了2期宏观税负分析业务讲座、1期“四小票”业务辅导、2次房地产所得税业务速训、5次税收管理员培训，对相关知识进行了针对性培训。以培训辅导为主，还采取了其他新颖有效的学习辅导方式，市局通讯以专版的形式刊发了冷水江局《税源巡查报告》、《重点税源分析报告》、《纳税评估报告》样板，供各地学习参考；__区督导组随机抽考了区局中层骨干，增强了基层税干学业务、钻业务的紧迫感；双峰县局以碰头会的形式讲解了每天遇到的业务难题，做到及时释难解惑。

（三）对税收秩序的一次大整顿

“治乱当用重典”。这次专项督导、集中整治中，我们在整顿和规范税收秩序上做到不手软、不妥协、不过头，坚决打击涉税违法违规行为，对各种非规范性纳税行为进行了一次全方位、多层面、大规模的清理和整顿，是建局以来力度最大、影响最深、持续时间最长、效果最明显的一次“大”整顿。一是行业覆盖面广。各地根据税收征管现状有重点、有选择地对煤炭、房地产、民政福利企业、洗煤、锑品、废旧物资、机动车辆、加油站、商业超市、水泥、钢铁、铸管等12个行业的税收秩序进行了集中整治，占所有行业的。二是整治项目多。集中整治了欠税不交现象，长时期零申报、负申报、低税负申报现象，长亏不倒、突盈突亏现象，做假帐、两套帐现象，虚开和接受虚开的“五小票”现象，民政福利、三废利用、废旧物资经营等企业管理不规范的现象以及个体税收征管秩序混乱等现象。三是抵挡的阻力大。在煤炭、锑品、房地产等行业的税收整治过程中，政府领导、部门领导、重要执法机关的领导打招呼、讲好话、软硬兼施的情况层出不穷，为集中整治带来了一定难度，但各个督导组都能立场坚定、顾全大局，坚决抵住了各种阻力。在民风强悍的地方，个体税收清理阻力大、风险大，各地凭借广泛深入的税收宣传、耐心细致的思想引导、严谨扎实的作风，确保了个体税收清理深入开展的同时没有出现一起突发性事件。四是措施有力，效果显著。为了清理陈欠，冷水江市局多次与地方政府协调，最后由地方财政出资解决了多个改制企业的历年陈欠问题；为了强化娄底市区房地产业所得税的管理，由市委、市政府牵头，组织国土、规划、城建等部门成立专项清理小组，对城区的44家房地产企业进行了全面清理；为了加强煤炭税收管理，新化县政府投资200多万元在各出境口安装电子监控设备，对出境煤炭进行全面监控。通过强化举措，全市系统在这次督导中共收回欠税2541.4万元，其中机内陈欠2122万元，机外陈欠24.2万元，本年新欠289.2万元，稽查查补欠税106万元；自查申报补税3893.89万元，稽查查补税款2257.38万元，罚款503.8万元，加收滞纳金68.7万元；清理个体漏征漏管户459户，清补入库税款377.1万元；查处“三假”（假停业、假歇业、假注销）户56户，查补税款26.3万元。其中涟源市局对27户个体大户查补入库税款18.8万元，新增起征点以上征税户150户，月调增个体双定税额2.8万元。

（四）对宏观税负分析的一次大深入

宏观税负分析是这次督导的主线，是各项督导的核心。为了推进宏观税负分析向纵深发展，我们着力采取有效措施解决宏观税负分析组织体系不严密、机制体制不健全、环节联系不紧密、成果应用不充分的问题。一是深化宏观税负分析理念。督导组每到一处，都亲自参与宏观税负分析；每到一处，都要首先听取宏观税负分析汇报，并从具体中使基层各级领导领悟宏观税负分析的目的、意义、作用，尝到宏观税负分析的甜头。现在，基层逐步改变了由过去“要我做”到现在“我要做”，形成了宏观税负分析的良好氛围。新化县局还在内网上建立了宏观税负分析专栏。二是建立以宏观税负分析领导小组办公室为枢纽的组织指挥体系。领导小组办公室直接向一把手负责，所有指令的下达、情况的反馈、文书的批转都由领导小组办公室具体落实，保证宏观税负分析全局一盘期，分工又协作。三是进一步完善《宏观税负分析良性互动制度》，在省局相关制度的基础上进行切合基层实际的修改和补充，并制定与之相配套的考核办法，确保良性互动机制长效运行。四是推出规范便捷的衔接方式。在分析、监控、评估、检查四个环节的衔接上，由领导小组办公室以《联系单》的形式发出首条指令，指定计统、综合等部门进行宏观税负或行业税负分析，之后每个环节以《情况反馈单》的形式向领导小组办公室报告落实情况，同时以《建议书》的形式提出对下一环节的建议，领导小组办公室在《建议书》上对所提建议进行批转，《情况反馈单》和《建议书》是对各环节进行考核的重要依据。各税源管理科分别设置日常管理、纳税评估、日常检查三个小组，分别负责税源监控、纳税评估和日常检查。五是进一步探索了宏观税负分析方法。各地因地制宜，突出重点，通过宏观税负分析，查找征管薄弱环节，堵塞征管漏洞。在具体中，采取区域税负、行业税负比较等方法，加强宏观税负分析对征管的指导作用。双峰通过同行业及相邻区域税负比较，掌握了本县加油站行业税负明显偏低的情况，立即采取措施，核实库存，以存挤销，查补税款15万元。六是加强了宏观税负分析成果的应用。我们运用宏观税负分析的成果，突出对重点税源企业异常申报户的解剖，取得了较好的效果。全市对12个行业整治成果的取得，都是宏观税负分析成果应用的结果。冷水江通过对3户重点税源企业的纳税评估，企业自查申报补税2400万元。__区通过对1户重点税源企业的纳税评估，企业自查申报补税1100万元；通过对1户纺织企业的评估与检查，发现企业申报严重不实，经稽查初步确认，查补税款达310余万元。双峰通过对海螺水泥集团生产的评估与检查，查补税款930万元；通过对致科电器的评估与检查，发现该公司隐瞒销售收入400多万元，偷税80多万元。

（五）对税收征管规律的一次大探寻

税收征管规律来源于实践，回归于实践。在这次督导实践中，我们摸索到了一些征管规律。针对当前税收征管“税源监控难”的共性和“行业特点千差万别”的特性，在这次专项督导中，我们有重点地选择煤炭、铸造、医药、房地产、机动车辆贸易等几个行业，一方面加强实地调查，搜集详细资料，掌握这些行业的生产经营规律。另一方面研究对策，强化措施，探索出一些强化税收征管的长效机制。一是针对当前煤炭生产企业税收征管中销售收入难控管、虚抵农副产品收购增值税进项税额的现状，制定了煤炭采选业评估指标体系。建立吨煤需耗用的坑木、用电量、火药量、人工工资标准来推算企业原煤产量，建立生产成本中各外购项目成本分配比例标准来控管农副产品收购的真实情况。通过税负率、销售收入变动率、进项税额变动率、生产数量、销售数量、销售价格、进项税额构成等多指标的比对分析，多方位核定煤炭生产企业的销售收入及农副产品收购情况。二是通过对增值税专用发票滞留存根联信息的比对，寻找医药行业造假帐偷逃增值税的有力证据。三是建立部门联动联动机制，落实好房地产税收“一体化管理”办法。四是针对机动车辆经销企业税负长期偏低的现状，参照省局《废旧物资经营企业税收管理办法》，拟定《机动车辆税收管理办法》，从资金结算、车辆购、销、存实物动态管理、发票发售、验旧管理、《发票价格异常清单》信息核对等环节制定精细化的税收管理规定。五是针对铸造企业“前店后厂”式的废旧物资回收、利用“一条龙”生产经营的现状，通过调查测算，从投入产出率、电能消耗、材料耗用比例等方面入手建立了铸造行业评估指标体系，严密监管废钢（铁）的虚假耗用，严防废旧物资销售发票的虚开。

（六）对税收征管难题的一次大破解

长期以来，一些基层单位在主、客观因素的制约下，淤积了一批征管难题，有些问题甚至积重难返，成为阻碍国税科学发展的瓶颈。在这次专项督导、集中整治中，我们把这些征管难点都摆到桌面上，共同研究，制定对策，下大决心、花大力气把这些难题解决好。在各督导组的艰苦努力下，在各基层单位的紧密配合下，一批征管难题迎刃而解。一是解决了一批久拖未缴的欠税问题。冷江钢铁厂曾因欠缴电费到供电单位打过架，闹过事，今年年初欠税1295万元。冷水江市局多次催缴无效，督导组成员亲自上门收缴，市局局长孙险峰同志亲自与企业约谈，企业交清了全部陈欠，并承诺在6月30日前将本月新欠3100万元贷款缴清。城区电力局2005年前欠税649万元一直未能清缴入库，督导组进驻后，通过与省电力公司多次衔接，所欠税款悉数入库。芦茅江煤矿属改制企业，欠税131万元。其幕后老板关系复杂，新化县局无可奈何，督导组亲自与企业约谈，企业承诺贷款缴清，现已开出税票，指日可清缴入库。斗笠山煤业公司欠税554万元，资金周转极为困难，清缴难度大，涟源市政府曾专门召开常务会议，与其达成协议，每月交欠税1万元。督导组进驻后，通过与涟源市政府领导衔接并与企业约谈，涟源市政府收回“成命”，企业承诺6月份交欠税100万元，年底前交欠400万元。通过督导，全市共收回历年陈欠2923万元。二是解决了个体税收征管难的问题。个体税收因点多、面广、关系复杂，本来就是一个老大难问题，特别是2004年1月1日起实行新的起征点后，征税与免税难以界定，税负调高阻力很大，稍不注意就会引发群体性上访事件，一些基层单位在个体税收清理上谨小慎微，举棋不定，一度造成个体税收无人问津、秩序混乱的局面。为了扭转这种局面，我们在这次督导中集中人力、物力，充分借助政府、部门等外界力量，大力营造集中整治的氛围，采取“重点突破、普遍调高、公开透明、强化监督”的办法，使个体税收征管难的问题得到有效解决。全市共清理个体漏征漏管户459户，双定户双定税收调高面达到，双定税收调高幅度平均达到，新增起征点以上户数户。三是解决了房地产企业所得税预征难的问题。房地产企业主资金雄厚，社会背景复杂，触及的利益比较大，虽然我们从2003年就加大了宣传贯彻落实房地产企业所得税的预征政策，但是一直没有取得实质性进展，房地产所得税始终为零。在这次督导中，我们多次向当地党委政府汇报，详细报告房地产企业所得税的税源状况，全面分析企业所得税税源对当地财政的贡献，争取政府的大力支持，使房地产企业所得税终于打破僵局，实现了零的突破。全市共户房地产企业申报缴纳房地产所得税万元，其中__区申报缴纳房地产所得税万元。

（七）对税收征管资源的一次大整合

科学合理的征管资源配置对税收管理生产力是一种大解放、大释放。目前，由于对税收征管资源配置不尽科学，利用不尽充分，造成了管理资源的无形浪费，使管理成本居高不下、效率难以提高、服务质量停滞不前，出现了税收管理员在电脑数据面前疲于奔命、税务稽查员在稽查案件面前力不从心、办税服务人员在办税高峰期手足无措等现象。针对这些问题，为了优化征管资源配置，我们在这次专项督导中对现有的征管资源进行了存量盘活和重新整合，并收到了初步成效。一是试行全职能窗口，整合办税服务人力资源。办税服务厅各个窗口不再详细分工，均可办理申报征收、催报催缴、违章处罚、税务登记、咨询服务、文书受理等涉税业务。实行全职能窗口可减少办税窗口数量，精简30左右的大厅人员；可以平衡各窗口的量，便于加强对大厅人员的管理；还可以有效提高服务质量和效率，解决申报高峰期排长队等候申报的问题。二是推行前延式税务稽查，整合税收管理资源。将税务稽查前延到日常检查环节，在日常检查环节就做好稽查取证等，为稽查环节的取证打好基础，减少重复劳动，日常检查所形成的结论一般都作为稽查定案的重要依据，稽查对日常检查移交的案件一般只做补充调查，从而提高了从日常检查到稽查定案的流转速度，使广大日常检查人员都间接地变成税务稽查人员，有力地缓解了稽查力量不足、稽查取证难、稽查成果难突破的矛盾。冷水江市局从今年4月份开始推行前延式税务稽查，6月份进行了进一步完善，6月份前20天就检查纳税户39户，同比增加32户，查补入库税款1107万元，同比增长72.8倍。三是建立宏观税负分析信息共享平台，整合数据信息资源。在内部网页设立宏观税负分析专栏，定期更新计统、综合、税源管理、稽查、纳税服务等方面提供的信息，每个干部即能自由点击、下载数据资料，又能交换看法、提出意见，消除了宏观税负分析上的信息“孤岛”现象，提高了效率。

（八）对协税护税的一次大推进

“孤掌难鸣，独木难支”。税收如果没有政府的支持、部门的配合、社会各界的理解就会陷入孤立无援的泥潭。我们这次督导之所以能够取得令人欣慰的成果，主要原因就是有坚强的协税护税组织和力量。首先，各个督导组切实做到尊重地方党委政府，主动汇报宏观税负分析督导有关，为争取地方党委、政府的高度重视掌握了主动权。市委书记蔡力锋在各种会议上多次对市国税局的思路、举措和创新意识强给予表扬，常务副市长田福德还亲自担任房地产行业税收清理组组长。其次，各级地方政府的协税护税意识进一步增强，协税护税力度进一步加大。涟源市委、市政府为了支持这次督导，专门拨付10万元作为督导专项经费，并且以市政府的名义下发文件，要求各乡镇、办事处必须积极支持、配合国税部门的专项督导，还以市政府通告的形式告知全市纳税人，要求纳税人对近两年的纳税情况进行自查自纠，主动向国税机关申报缴纳税款，财贸副市长陈铁军在督导期间一直与督导组的同志一起深入企业，现场办公。再次是协税护税网络进一步健全，协税护税组织进一步完备。冷水江市专门成立了锑品行业协会，规范锑品行业管理，提供生产经营状况。在这次专项督导、集中整治过程中，公安、检察、工商、国土、统计、农机、新闻媒体等10多个部门积极参与，主动配合，对协税护税不推诿、不阻挠，形成了一张纵横交错的协税护税大网。双峰县国鑫洗煤厂和国发物资贸易公司，因单位涉嫌违法，其法人代表、会计、主要股东均被县检察院逮捕，企业处于瘫痪之中，两家单位的欠税69.29万元无法收回，双峰县检察院对此给予大力支持，严格依法办事，按税款优于罚款原则，将其冻结的存款作为税款及时入库。

（九）对纳税服务的一次大优化

税务机关在现实中扮演着执法者与服务者的双重角色。优化纳税服务是税收事业科学发展的落脚点和基本价值取向。在专项督导中，各督导组和县市区局着力优化纳税服务，把纳税人的利益作为税收的出发点，努力实现由被动服务向主动服务转变，由形象性服务向实效性服务转变，由单纯执法者向执法服务者角色的转变，最大限度地方便纳税人。冷水江市局一方面讲究清理整治技巧构筑和谐征纳关系。中对外加强与纳税人的沟通，消除纳税人的对立情绪，使纳税人主动配合税务机关的。对内严格要求，如对因干部宣传不到位，态度简单粗暴引发而纳税人投诉的，每发现一次扣发能级津贴200元。另一方面，拍摄督导电视专题片搞好宣传，营造依法诚信纳税的良好氛围。将娄底市国税系统此次专项督导的总体要求、冷水江市清理整治活动的具体要求以及开展情况在电视台进行了宣传报道，使纳税人理解支持国税，确保专项整治零投诉。涟源市局虽然收入形势严峻，但督导组三令五申严格收入纪律，提高收入质量，坚决禁止预缴、改变收入级次等违纪现象发生，切实维护纳税人利益。双峰县局办税服务厅在此次督导活动中首创“一窗式”服务模式，开设纳税服务绿色通道，极大地提高了纳税人的办税效率，赢得了社会各界的一致好评。

（十）对组织收入的一次大促进

组织收入完成任务是税收永恒的主题。今年以来，我市国税系统收入形势严峻。1-4月，全市国税系统累计入库各项税收收入74659万元，仅完成年计划的31.33,同比减收5259万元,下降6.58。如按前四个月的平均进度测算，过半尚有7196万元的缺口,若按追加任务,缺口达13561万元。我们把加强宏观税负分析作为完成任务的突破口，对行业税负进行认真分析解剖，有重点有针对性地开展区域性行业税收整治，对税收执法中出现的执法偏差进行认真清理纠正，实施互动协作各环节全面互动，以提高宏观税负和行业税负的有效手段促进收入增长。新化县局通过对煤炭税负的专项整治，今年1—6月入库煤炭税收3116万元，同比增长61，行业税负也由去年的9.07提高到现在的10.39。双峰县局加强对海螺集团的纳税评估和税务稽查，使1至6月水泥行业税负由上年同期的0.94上升到7.01,税收由上年同期的186万元增至1602.65万元。冷水江市局通过互动协作，管理部门发现锡矿山闪星锑业公司出口退税率降低后未及时转出进项税额938.42万元，即向互动协作领导小组提出由稽查局进行追缴的征管建议，互动协作领导小组立即要求稽查局将此笔税款追缴入库，使该局6月份有色冶炼及压延加工业税负比上年同期提高了13.33个百分点。这些举措有效地弥补了收入缺口，促进了收入任务的圆满完成。截止6月26日，全市国税系统累计入库各项税收收入已达万元，完成年初计划的,按上半年省局追加计划计算也已完成上半年任务的，月底预计可完成年计划的，顺利实现时间过半任务超半的目标，创历史最好水平。

二、方法与措施

近一个月来，宏观税负分析专项督导和集中整治活动开展有条不紊，形式多样，措施得力。各督导组按照“面上扫描、线上分析、点上挖掘”的思路，从宏观税负分析入手，通过行业及个体税负横向纵向对比分析、综合征管软件系统内数据及外部信息查询对比分析等手段，确定重点评估、检查对象（行业或者企业），统筹兼顾，重点督导，具体做到“六个结合”，促进了税收分析、税源监控、纳税评估、税务检查“互动协作”机制的良性、高效运转。

（一）思维创新与真抓实干相结合。督导中，我们坚持务虚与务实的内在统一，着力发挥人的主观能动性和创造性，求真务实，开拓进取。一是将人本管理和创新的理念揉合到宏观税负分析督导中，从健全机构、加强教育、注重引导等方面入手致力督导的人本管理和创新。督导开始前，局党组就如何推进在市局机关进行了为期一周的科室集体谈心活动，通过广泛听取意见，汲取群众智慧，最后形成了以宏观税负分析为主线，运用宏观税负分析督导的手段，推动党组决策落实，促进政令畅通和各项任务完成的思路，并立即下发了《关于加强督导集中整治推进宏观税负分析纵深发展的通知》，创造地提出从宏观税负着眼，从微观分析着手，全力提升征管质效的方法，将宏观税负分析不断引向深入。二是将求真务实的要求落实到宏观税负分析督导中，坚持讲实话、出实招、办实事，求实效，把的着力点放在解决税收征管的难点问题上，放在纳税人和社会普遍关注的焦点问题上。各督导组深入基层一线亲自指挥，亲自参与，亲自协调各地的宏观税负分析，并将责任和任务层层分解，落实到人，考核到位。不是空谈专喊口号，而是扎扎实实见行动，见实效。

（二）督查指导与排忧解难相结合。为了确保督导和整治落到实处，各督导组既督查指导又帮助排忧解难。一方面着手开展一些实实在在的督查指导活动。如新化督导组以煤炭作为重点税源进行调研，研究剖析了税费统征这一政府行为对税收征管的作用与影响，调查表明煤炭税费统征利大于弊，相关制度有待建立健全，提出了完善配套制度、制订征管流程、建立稽查制度等操作性强的征管建议。冷水江督导组先后就医药、废旧物资经营业、煤炭、锑品、钢铁等行业税负进行调研，在行业税负的调研与剖析中，采取开碰头会、查阅有关资料、审核财务报表和有关帐户、深入有关部门和企业了解等方式，摸清企业基本情况，查找和汇总存在的问题，对每个企业分清情况进行政策辅导，然后确定整改企业。在所得税分析调研中，涟源督导组通过技术手段查询和调取全市2004年和2005年所有所得税纳税单位年报和汇算清缴明细数据及有关费明细数据，为所得税微观税负分析指标模型的建立和分析奠定数据资料基础。另一方面积极为基层排忧解难，各督导组在局领导带领下，主动将督导的触角伸向税收征管的难点重点问题上，为基层排忧解难。如陈欠清收、个体税收秩序整顿、房地产企业所得税征管等困扰国税部门多年的征管难题，在督导组的精心指导下一一化解，夯实了征管基础，提高了税收征管效益，同时也体现了市局机关良好的作风。

（三）统筹兼顾与突出重点相结合。点面结合是开展督导的重要方法。中，我们坚持“两手抓”，把宏观税负分析与目前正在开展的各项一起通盘谋划和设计，形成以宏观税负分析为主线，各项和谐同步发展的良好态势。同时我们坚持“重点论”，突出宏观税负分析在各项税收尤其是税收征管中的主导作用。督导组结合各地的实际情况，因地因事制宜，在统筹各项开展的前提下，突出重点：一是重点行业增值税征管情况。重点抽查低于全国、全省平均税负的行业（企业），__区局重点为金属冶炼业（钢铁）、机械制造业；涟源市局重点为煤炭开采和洗选业、金属铸造业、机械制造业；冷水江市局重点为金属冶炼业（钢铁、锑品）、煤炭开采和洗选业、化工产品制造业；新化县局重点为煤炭开采和洗选业、水泥制造业、陶瓷制品业；双峰县局重点为煤炭开采和洗选业、水泥制造业、金属铸造业、机械制造业。二是民政福利企业、“三废”利用企业、废旧物资经营企业税收征管情况。三是零申报、负申报、低税负申报、长亏不倒、突盈突亏、收入增幅异常等申报异常户税收征管情况。四是规模较大商业超市、机动车辆税收征管情况。五是对接受“五小票”（运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品收购发票、国税机关窗口代开增值税专用发票）申报抵扣增值税进项税额数额较大或占申报抵扣进项税额比重较大企业税收征管情况。六是所得税征管情况。重点为2002年以来新办企业，特别是房地产开发、文化娱乐、饮食服务等非增值税纳税人所得税征管情况。

（四）制度落实与机制完善相结合。就宏观税负分析而言，制度是系统的组织或其一部分的概貌，而机制是系统运行的方式和过程。在督导中，我们一方面致力落实和健全宏观税负分析的系列制度，另一方面完善和创新宏观税负分析互动协作的运行方式，使其过程更趋顺畅。各督导组在督导中，对内既注重对各县市区局互动协作机制、制度的检查，更注重对各部门各自职责和流程的检查。对外既注重各行业各企业税负情况的解剖，更注重对行业和企业税负的集中整治，达到了标本兼治、内外并举的理想效果。目前全市系统“互动协作”机制和流程更加顺畅，各岗位人员的热情高涨，主观能动性和创造性得到有效发挥，全系统形成了一股强化宏观税负分析、加强税收征管的强劲合力。

（五）内外联动与上下互动相结合。这次督导内外上下都形成了良性互动，内外一体，上下一心。对内，我们拓宽领域，建立起包括互动协作科室和税收法制、执法监察部门在内的宏观税负分析组织体系。各级系统内部各部门和衷共济，通力协作。对外，各督导组加大了汇报协调力度，广泛争取社会支持。涟源市委、市政府高度重视国税宏观税负分析，新化县县长吴建平也对市局的督导予以了充分肯定，他认为这是市直机关中第一家组织如此轰轰烈烈的活动，是求真务实、深入基层、解决问题、加强指导的典范。同时要求地方各级党政部门积极支持国税部门开展，努力完成国税任务。在专项督导活动中，市局精心组织，各县市区局通力配合，心往一处想，劲往一处使，汗往一处流。众人划桨开大船，上下一心，不断推进宏观税负向纵深发展。

（六）立足当前与着眼长远相结合。长远利益和短期利益是相互促进、相互矛盾的辩证统一体。没有短期利益的逐步实现，就没有长远利益的最终实现。同时，没有长远利益的真正实现就没有持久的短期利益。我们要立足当前着眼长远。在专项督导中，集中整治与整章建制是源与本的关系。我们既注重解决督导中发现的具体实际问题，更注重拿出切实可行的整改计划和操作性强的具体措施，着眼于国税事业的未来发展。按照“措施制度化、管理规范化、标准化”的要求，加大了整章建制力度，构建了宏观税负分析长效机制。

三、体会与打算

在较短的时间里，我们较为顺利地完成了宏观税负分析专项督导的主体任务，实现了思路上心、干部上岗、上路、制度上章的良好势头。我们的体会是：

（一）督导的基本前提在于形成共识。为了使市局党组实行开展宏观税负分析专项督导和集中整治在全市系统形成共识，我们始终把深入细致的宣传教育和思想统一作为一项大事来抓。我们采取召开党组会、局长办公会、局务会形式，以明确督导的背景、前提、目的和意义，采取督导组集体会议和小会座谈，以了解督导的方式内容和要求，采取汇报协调、内网宣传鼓动、编发简报专辑等形式，形成督导声势。通过系统上下反复动员、反复学习，广大干部充分认识到开展督导既是一种创新，也是一种手段和方式创新，明确了意义，形成了督导的共识和合力。

（二）督导的重要手段在于加强领导。市局党组把宏观税负分析专项督导和集中整治作为当前的头等大事来抓，成立了“专项督导领导小组”和“联络小组”，并由局领导带队，从机关各科室抽调精兵强将，建立督导班子。市局党组高度统一，在论证方案、形成决策时坚持民主，在执行方案、解决难点时强调集中。党组成员带头深入基层、深入征管一线，深入企业调查了解有关情况，找有关人员约谈，成为各个督导组的“主心骨”，在有效地发挥组织、指挥、协调作用的同时，以各自良好的人格魅力和扎实的作风带动督导组其他同志和全体国税干部全身心投入到宏观税负分析中。

（三）督导的有力保证在于严肃纪律。我们各种督导方案的顺利实施和督导意图的最终实现，都是靠铁的纪律做保证的。各督导组下到各县市区局前，市局党组作了“战前动员”，制定了严明的纪律，在遵守作息时间、严格请销假制度等劳动纪律方面作了详尽要求，同时要求各督导组严守廉政自律各项规定，做廉洁奉公的表率。市局设立一个专门小组，由局长兼“总督导”，对各督导组开展督导的情况包括执行纪律的情况进行跟踪与全方位监督，确保督导圆满完成。

（四）督导的根本关键在于狠抓落实。宏观税负分析的最终目的是提高税收征管质效。我们从督导方案的制定到具体实施，从面上的分析扫描到微观分析，从个案的剖析到行业税负的集中整治，我们都注重一个“实”字，注重解决税收征管中的实际问题，对上级通报的问题和检查发现的问题狠抓整改落实，对失职的责任人严格考核追究责任。对各个征管环节和各项督导内容的督导力争出实招、办实事，通过实实在在的，实现全面转变机关作风、增强决策执行力，完善各项征管机制，提高征管效率和质量的目的。

下一阶段打算：

总的指导思想是:以这次专项督导、集中整治为契机，打牢基础，健全机制，强化管理，提高质效，促进以宏观税负分析为主线的各项的全面发展，实现国税的新跨越。主要是：

1、深入持久，巩固成果。这次专项督导、集中整治告一段落后，在做好、资料归集的基础上，市局将进一步加强分散型督导，按月确定督导计划和重点，运用执法考核子系统和监察子系统加强监察与考核。定期不定期对各县市区局的宏观税负分析情况进行督促检查，实行督导组对所督导县市区局的包干负责制，巩固督导成果。

2、认真，整改建制。专项督导整治结束后，市局将对专项督导进行全面的，并发放通报。对宏观税负分析做得好的单位和个人将予以表彰，对督导中发现的问题进行梳理归类，该整改的及时整改，该追究责任的严格追究责任。同时建立健全宏观税负分析的长效机制和科学的内部调度机制，强化税收征管和整体执行力，实现税收管理的科学化、精细化，全面提高全市国税系统的效率和水平。

3、统筹兼顾，务求实效。在抓好宏观税负分析专项督导和整治中，既突出特点，进一步深化宏观税负分析，整顿税收秩序，治理内部环境，又统筹兼顾，紧紧抓住收入这个中心，强化税收征管，大力组织收入，确保全年收入任务的圆满完成，努力开创娄底国税“三个文明”建设的崭新局面。

二00六年六月二十日

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