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代账公司内部管理制度
随着社会不断地进步，制度使用的情况越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。到底应如何拟定制度呢？下面是小编精心整理的代账公司内部管理制度，欢迎阅读与收藏。
代账公司内部管理制度1
经济越发展，会计越重要。苏州市地处我国经济最发达的长江三角洲地区，是经济增长发展最快的城市之一，中小型企业发展迅速，会计服务的需求量大。随着吴中开发区、吴中高新区等区域经济的不断发展，小企业地位已逐步显著，成为社会经济生活中不可或缺的部分。
会计记账行业作为中介服务行业，对于促进小微企业加强会计核算和财务管理发挥着重要的作用，越来越受到各级部门的重视。一部分小微企业，也有很多账务需要处理。专业记账机构的出现从很大程度上弥补了这一不足，但由于还处于发展期间，记账过程中依然存在许多亟待解决的问题。
为进一步推动我区会计记账行业规范发展，更好地服务小微企业，财政会计学会《经济发达地区记账业的调查研究――以吴中区为例》课题组，进行记账市场发展情况调研活动，力争掌握我区记账的现状、存在问题，提出完善会计记账的对策和建议。
本次调查向吴中区注册运行中的29家记账公司，共发放问卷29份，回收29份，有效率100%。
调研主要采取网上问卷形式，采用问卷和重点对象访谈相结合的方法。
二、会计记账调查数据分析
（一）记账公司基本情况
1.公司成立时间
近年来，随着市场经济的不断发展，中小企业进入了快速发展时期。截至20xx年末，苏州市实有各类市场主体已达830 618户，私营企业户数295 562户，个体劳动者户数489 592户。受访记账公司的经营期限均在15年以内，与新世纪苏州社会经济大发展同步，其中处于5～10年成长期的记账公司占59%，另有27%的记账公司是在1～5年内设立。
2.记账公司注册资本
公司注册资本10万元以内的占24.14%；注册资本大部分在10万～50万元，占72.41%；50万～100万元仅有一家公司，占全部比3.45%。吴中区尚无注册资本超过100万元的记账公司。小规模记账公司（注册资本在10万元以下）众多，有一定规模的记账公司（注册资本在10万元以上）不是很多。
3.记账公司员工规模
受记账公司客户数量的限制，记账公司员工数量偏少。其中，记账公司员工规模在3人以内的占17.24%，员工3～8人的占65.52%，员工8～15人的占13.79%，员工15～50人的占3.45%，受调查的29家公司中没有一家员工规模在50人以上。总体规模不大。
4.记账公司员工年薪
目前低廉的服务收费导致记账公司业务利润很少，有的甚至亏损。因此，行业整体工资水平相对较低。受访公司员工年薪在3万元以下占24.14%，年薪为3万～5万元占48.28%，是目前公司员工的主要薪酬，由此可以推断员工平均月薪在3500元左右；员工年薪在5万～8万元占27.59%，没有一家公司的年薪超过8万元。
5.记账公司员工学历层次
公司对员工学历无要求的占6.90%，只需要中专或职高学历的占3.45%，学历层次要求最多的是“员工要具有专科学历”，占72.41%，本科学历要求的占17.24%。从数据看，从事会计工作的人员基本学历以专科为主，如学历层次过低会影响记账公司服务质量和公司持续发展。
6.记账公司员工会计职称
会计职称是衡量会计人员专业技术水平高低的标尺。对员工不需会计职称的占6.90%，要求具有初级会计职称的占75.86%，须具有中级（会计师）职称的占13.79%，高级会计职称的只有一家公司仅有1人，占3.45%。
7.记账公司专业人员流动性
工作稳定的占51.72%，较稳定的占41.38%，不稳定的占6.9%，一半左右的员工工作不够稳定。其中，新入职员工刚开始是为学技术，实现“具有一定会计工作经验”而工作，但随着业务能力的熟悉，员工往往因报酬较低、无法承受巨大的工作量和生活压力而辞职，有的也因为无法胜任专业岗位要求而被淘汰。
8.记账公司员工职业能力
员工能力的高低决定着员工对公司的贡献度和工作服务质量，作为特殊服务行业，对员工能力要求中，记账公司最看重的是“会计核算能力”和“运用财务软件的能力”，占比93.10%。列第二位的是“税法知识更新能力”，占比89.66%。其他依次为：“财务分析能力”占比72.41%，“计算机（含EXCEL）应用能力”占比62.07%，“资产评估能力”占比31.03%，“应用文写作能力”占比13.79%，英语水平占比6.90%。
（二）记账公司经营分析
1.记账公司经营范围分析
根据《记账管理办法》第十二条规定，记账业务范围包括会计核算、向信息使用者提供财务报告和税务资料，同时还可以承办委托人委托的其他会计业务。
记账公司作为现代服务业的主体，属于服务外包业务，公司服务产品所在公司业务中占比，从高到低分别是记账占100%、税务占75.86%、工商占72.41%、管理咨询服务占48.28%、清理乱账旧账占44.83%、会计人员培训占10.34%、制度建设和企业内部审计各占6.90%、融投资占3.45%。记账公司三大主营业务是记账、税务和工商，均在70%以上。其中会计核算，即账仍然是核心业务。但从长远服务企业看，管理咨询服务和制度建设会有长足的发展空间。
2.记账公司拥有客户数
29家受访记账公司中，58.62%的公司拥有客户数为50户以下，占第一；其次是客户数50～100户，占17.24%，100～200户有4家记账公司，占13.79%；200～500户有2家记账公司，占6.90%，客户数在500户以上占3.45%。
3.记账服务企业主要行业
据调查数据分析，受委托会计记账的单位，按从事行业分布看，制造业占89.66%，居首位，属于第一方阵；批发业占65.52%、零售业占58.62%，属于第二方阵；建筑业占48.28%、交通运输业占41.38%、租赁和商务服务业占37.93%、软件和信息技术服务业占31.03%、物业管理占31.03%、住宿业餐饮业占27.59%，属于第三方阵。其他如信息传输业、仓储业、房地产开发经营等行业，采用记账方式的较少。
4.协议签订情况
记账业务属于一种经济行为，小企业与记账公司实质上属于一种“承包合同”关系。按照《合同法》规定，双方应该签订有关合同明确职责，保障双方的利益和责任，避免经济纠纷。在调研中，有86.21%合作双方签定短期协议（5年以内）；有13.79%不签订委托协议，没有明确委托责任，只是口头协定。中长期协议（5年以上）签约户为0。没有合同协议约束的合作关系，其随意性往往导致职责模糊，产生经济纠纷时举证存在极大难度。这些不规范行为无疑不利于小企业和记账机构的发展。
5.记账公司经济效益分析
从记账公司销售规模看，年营业额50万元（不含50万元）以下的占58.62%，年营业额50万～100万元（不含100万元）的占31.03%，年营业额100万～300万元（不含300万元）的占10.34%，没有一家受访公司年营业额在300万元以上。按工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部等四部委制定的《中小企业划型标准规定》标准分类，我区被记账单位属于微型企业的占61%，属于小型企业的占9.3%，烧咧和即小微企业比例为70%左右。可见，小微企业已经成为被记账单位的绝对主体。
6.记账经营模式
记账公司所采用的经营模式，68.97%的记账公司对员工的分工是每人独立完成若干套账，另外有20.69%采用经理+助理联动式；还有，采用流水分工型经营模式占10.34%。小规模记账机构多采用紧密型经营模式，非小规模记账机构的流水型经营模式，即实行精细化分工、协作完成会计业务，从而实现效益最大化。
7.记账岗位分设情况
为建立现代企业制度，促进企业规范化、制度化发展，实施精细化分工合作。在公司记账专业岗位是否分为会计岗和外勤岗问卷中，没有分设占51.72%；分设的占48.28%，其中外勤岗由专职员工担任占27.59%，外勤岗一般由公司负责人担任占20.69%。
8.记账手段和业务技术
信息技术的'迅速发展，由会计手工账向会计电算化、会计信息化方向发展。会计核算采用的操作工具调查中，手工记账只有一家单位占3.45%，有18家公司采用单机记账占62.07%，另有20.69%的公司采用局域网记账，采用互联网记账占13.79%。随着会计电算化的普及，采用信息化工具进行核算的占96.55%。现代化的业务处理方式，促进了会计账务核算规范化，提高了工作效率。
9.记账行业存在的问题
记账业要健康、稳步发展，需要有良好的内部环境和外部环境。从当前记账行业存在的主要问题分析，个人记账收费标准低占93.10%，位于第一，“私代”和“黑代”的恶性竞争造成服务收费价格低下，与技术服务投入、产出有落差。受社会经济发展大环境影响占62.07%，列第二，这与当前经济转型升级、城市发展有一定关联。其他影响因素分别是记账机构操作不规范占41.38%，企业管理者综合素质不高占37.93%，执法部门对记账监督力度不够占31.03%，记账行业各种税费较高占10.34%。
10.记账公司未来发展瓶颈
行业服务质量显著提高，充分的市场竞争迫使记账机构努力提升自身行业竞争力，并从价格、质量等方面作出调整，但仍需进一步优化。本次调查中，列举6个对未来记账公司发展的瓶颈，认为企业经营管理模式是发展瓶颈的最多，占68.97%；认为行业竞争是发展瓶颈的列第二，占65.52%，其他各项分别是市场供需关系占37.93%，行业监管机制占27.59%，人力资源素质占27.59%，服务质量占58.62%。
11.记账公司品牌形象树立
公司品牌形象是企业进一步拓展的“名片”，86.21%的记账公司认为提高客户服务质量很重要；62.07%的记账公司认为要加强公司制度建设，要从制度上规范经营管理；58.62%的记账公司认为要提高管理人员能力，51.72%的记账公司认为要进行服务技术创新，还有41.38%的记账公司认为要加强公司文化建设，20.69%的记账公司认为要进行广告宣传。
记账公司须加强与客户在专业方面的沟通和培训，提升服务能力；加强企业制度化建设，确保会计法律制度贯彻执行；行业企业应以积极的心态面对正常竞争，以严肃的态度坚决抵制恶性竞争。
12.政府部门在记账行业发展中的作用
记账行业的发展，与相关管理部门如财政部门、税务部门等密切相关，作为政府主管部门，要推动记账行业稳健发展，79.31%的受访记账公司认为，要加强记账行业的法制化建设，要财政、工商、税务等部门实行联合监管，正确认识记账的社会价值；62.07%的受访记账公司认为，明确监管职责、规范执业质量，控制记账行业风险；58.62%的受访记账公司认为，加大对记账行业的宣传力度；提高行业准入技术门槛，提升行业专业水平；另外也有48.28%的受访者认为，要充分发挥行业协会的作用，推动行业自律管理。
13.记账机构发展方向
记账公司要做大、做强，必须要有长远的发展规划，对于记账公司今后发展方向的构建，大部分记账公司没有长远规划，绝大部分认定的发展方向是常规记账公司，占86.21%；小部分有远见的发展方向，其中记账工厂发展方向占6.90%，记账公司争取创设条件上市占6.90%，没有一家公司认可家庭作坊型记账公司。
三、会计记账现状分析
（一）记账行业与当地经济发展相吻合
苏州作为全国第二大制造业城市，制造业体量大，乡镇经济发达，企业数量众多，实行记账的企业多为制造业，其次是批发零售业，服务业中将餐饮、住宿、娱乐、仓储、软件技术开发服务、物业管理、中介服务等综合考虑，所占地位也突显。
（二）记账机构规模小，待遇低，员工流动性大
从注册资本、员工人数、公司拥有客户数、记账公司年营业收入等指标分析，本区域记账公司规模小，尚处于发展起步阶段。
20xx年苏州平均月薪6288元。记账公司为压缩记账机构成本，调查显示记账公司员工年薪酬在5万元左右，工资待遇低。工资收入与服务价值的严重失衡，导致行业专业人员流动很大，行业人才队伍很不稳定，在职员工有不少选择跳槽到企业当专职会计或者自立门户或者转行。
（三）记账行业处于成长发展阶段
调查发现，记账机构主要存在以下问题，一是机构缺乏健全的。由于行业准入门槛较低，在资金和人员力量比较薄弱的情况下，记账机构的工作重点主要放在开拓市场、提高生存能力方面，在内部制度建设方面等投入的精力不够。二是机构从业人员配置不符合要求。记账机构工资水平低，难以吸引高素质的会计人才，氖麓理记账工作的员工中学历、职称均偏低，很难有高素质的人才储备。三是委托行为不规范，受托人的法律地位不明确。国家尚未制定记账业务的相关服务标准以及指导价格，行业处于“自由”发展状态，制度约束少。四是记账业务质量难以保证。由于没有建立行业自律体系，缺乏行业指导和从业规范，未形成有针对性的记账业务培训体系，不利于从业人员业务素质和机构管理水平的提升。
四、会计记账强化管理对策建议
（一）提高记账认知度
企业对记账机构的认知度不高。许多小规模企业、小型经济组织、个体工商户对记账的相关法律认识不足，理解不够。在实际工作中，企业更喜欢聘请个人记账者从事代账工作，有的记账者兼任十多家甚至二十家单位的代账工作，“私代”或“黑代”较多。小企业对记账机构的保密性、收费的合理性等方面存在质疑，不愿意尝试新的事物。
要对记账的作用与重要意义进行大力宣传，保证记账行业健康发展。施行企业会计准则、税收法律制度改革，对记账进行大力宣传，使其法律地位充分突出，进一步增强个体工商户、小规模企业记账理念，提升记账认知度。
（二）加快记账模式转型升级
制定完善公司内部财务会计制度、内部控制制度。完善公司内部审计、财务诊断、制定企业内部财务会计制度、规范企业财务流程、落实委托合同协议等，保证记账公司在业务扩展的同时，公司管理水平、员工专业技术水平协同进步优化。
实现记账公司从传统向现代型记账公司发展，由紧密型经营模式向流水型经营模式、“记账工厂”转型。流水型记账机构在分工的基础上进行流水作业，其业务组包括外勤组、分单组、分录组、初审组、电脑组、复审组、装订组、档案组。每个业务组各司其职，分工细化，多人合作完成记账业务，前后衔接，便于内部牵制和监管。从结构分析，每个环节都制约和监督上一环节，人员能发挥最大潜能，是高效的记账模式。
（三）提升专业人员能力
记账机构客户跨及工业、商业、建筑业、交通运输业、服务业等多个行业，执行《企业会计准则》《小企业会计制度》《企业会计制度》以及多项行业会计制度，要求记账机构从业人员具有全面的会计知识和较高的业务水平。
记账公司的行业专业岗位要分为会计岗和外勤岗。其中：会计岗要求从业人员严格依照《小企业会计准则》《企业会计准则》《非盈利组织会计制度》等的规定，为不同行业、不同类型的会计主体会计核算业务；外勤岗位要求从业人员熟悉纳税征收、证照办理等业务，准确迅速地为客户相关业务。因此，记账行业的从业人员需要具备更高的会计核算技能和综合素质。从业人员不仅需要有扎实的理论基础，而且需要具备丰富的从业经验。即使是企业资深专职会计人员，要具备这样的岗位适用能力也不容易。
通过对区域记账公司现状的调查，了解记账公司经营管理模式、行业监管机制、人力资源素质等方面，更有利于加强对记账机构管理及其从业人员的业务培训，提高记账质量的监控管理。同时发现区域记账行业的发展潜力还很大，其服务质量和专业技术水平仍有较大提升空间，必须加强记账行业的管理。
代账公司内部管理制度2
一、吉林省记账行业发展状况
(一)吉林省记账机构数量及其规模
在吉林省内，记账企业、会计师事务所是比较多见的记账机构。但是因为吉林省地区的经济发展不平衡，造成各个地方的代账机构数量和规模之间的差异较大。通常来说，记账行业的整体发展情况与地方经济直接相关，经济发展较快，代账企业就较多，相反则较少。据最近调查表明，在吉林省内拥有记账资格的企业总共500多家。不过，单单是长春市，代账企业就多达236家，几乎占了全省总数的“半壁江山”。而在经济发展欠发达的辽源市，代账企业却只有十几家，各地方之间的企业数目差别较大。在这些拥有代账资格的企业中，占比较大的是会计服务咨询公司，故机构综合水准相对低。当然，这里面也有发展较全面的单位，其范畴广，涵盖了企事业单位的所有行业，其部分包括:基础的会计核算服务，企业税收规划、纳税申报等多方面服务，且模式亦可选用会计电算化，选取财务软件实行网上申报工作。
(二)记账行业的管理
20xx年2月16日，我国推行了全新的《记账管理办法》，并自5月1日起开始执行。这个办法的具体执行，直接影响了整个社会对代账行业的认知，也深入促进了有关分级管理准则的生成。代账行业关于在分级管理上的原则是:省政府财政部门管制全省记账企业，县级及其之上的各级政府财政部门对其辖区内的机构进行管制。记账机构的成立需经由地市级财政部门审核并批准，上报省级财政部门备案之后方可。在现阶段，吉林省财政厅依据《中华人民共和国会计法》与其相关规定，拟定了《吉林省记账管理实施办法》。
二、记账行业存在的问题
(一)内部问题
1、记账机构工作人员素质问题。整体上来讲，记账企业职工素养问题基本表现在两个方面，分别是:(1)记账职工的专业素养。现今，国家取消了会计从业资格证，正式上岗职员若无初级资格证，难以受到委托人的信任。若其专业能力差，会直接引起业务紊乱的现象。(2)记账职工的职业道德水准。这是职员工作态度的直接表现，会对业务的成果有直接影响。如果某些记账职员缺乏职业道德，即会通过假造企业信息来加大己方的业务规模，这直接危害到了国家与公众的集体利益。
2、大部分记账机构不能提供高水平全方面的服务
吉林省内经济水准离全国平均经济水准还有一些距离，因此吉林省境内记账企业的规模相对较小，服务水准较低，大多数公司只能为企业供给财务咨询与基础会计计算的服务，几乎没有机构可以税收规划、税收申报与内部审计的全方位服务。
3、记账
业务收费标准不统一。不同记账企业的收费标准差距较大，主要因素是由于当前国内无统一的收费准则，内部职工对本公司的收费状况也知之甚少，管理层在有关收费方面更是不愿公开。同时，有的记账机构的经营收入核算本来就不规范，隐藏真实收入，此现象既损害了委托人利益，也影响了国家税收收入。
(二)外部问题
1、中小型企业缺乏财务意识
中小企业的本质多数是私营企业，运营范围小、缺乏资金周转、市场竞争力低。但在吉林省，即便是没有任何岗位从业经验的应届毕业生从事专职会计工作，仍需一月20xx～3000/人的工资;若是聘请有经验的专业会计，月薪资则要在3500元以上/人。公司内部若设置专业财务部门，花销会更大。故此，从中小企业角度说，选择代帐方式至少可以减少其成本，也就能够忍受代账机构本身存留的问题。与此同时，中小企业的运营人或是法人等管理阶层核心若为家庭成员，其公司本身的财务意识就会交叉，会直接导致管理者不注重相关财务矛盾，在矛盾处置上也比较随便，没有好的大局观和综合性。种种没有通过专业程序的行为造成的隐患，使代账工作更加复杂化。
2、企业提供给记账机构的信息不真实、不完整影响业务的处理
少数中小企业在运营过程中对会计凭证不依照要求按时填写，或隐藏偷税漏税的不法行为，没有或延期供给真实可靠的材料给代账企业，均会造成代账企业无法按约定时间结束委托任务。同时，如果不能准确地反映公司真实的财务情况与经营结构，也会对国家税收收入产生影响。
3、记账机构与企业缺少沟通
在记账机构工作的会计职员不是委托单位的职员，因此和委托公司的工作人员难以保持持续的交流与沟通;在委托企业中，由于其职员缺乏财务相关知识，所以他们看不懂专业的财务报告的情况难以避免，然而这样却极易造成企业错失于企业运营价值较大的财务信息，严重的还会造成经营上的判断失误。
4、相关法律法规不完善
我国记账模式兴起时间较晚，也没有相应完善的法律法规为其提供保障，政府方面一直没有对记账企业实行监督责任的法律依据，是导致代账行业发展缓慢的主要因素。比如，在《记账管理办法》中第九条有提到:记账企业需统一管理其于人事、财务、业务、技术要求与信息管理等方面建立的分支机构，且就分支机构相应的业务、执业质量与债务担负法律责任。其中第十条指出:没有建立会计部门抑或安排会计职员的单位，需委托记账企业承办会计业务。这里没有强调必须，故政府对没有建立会计部门或安排会计职员却要建账的企业有无建账的情况一无所知。
三、记账行业问题的对策
(一)完善记账机构内部控制机制
从委托企业的角度来讲，代账公司首先要确保其所供给的会计讯息是真实的;为避免法律纠纷的产生，故要在代账前，和委托企业签订具体的记账合同，便于在法律性质方面核查会计材料。故此，代账公司也要设立完善的顾客财务讯息保密机制，形成职员操作标准的质量控制体系。
(二)积极做好监督工作
为了便于记账工作的顺利展开，公司要健全其内部的代账工作的控制机制，完善国家与社会外部控制的制度体系，在法律规定的代账业务范畴内工作。国家财政厅等政府部门须定时法律监管代账企业，利用外部监管推动内部监管制度的建全，及时更正问题。对企业来讲，在企业的`多种业务支出上，要确保其付款凭证的合规、合法与有效性，包括审核手续是否齐全，唯有全部条件具备才能进行支付。政府、财政、审计等部门要从体制、规范上保障公司资金的安全，需加强对公司核算中心的监管。
(三)不断更新单位的信息技术
当前，会计电算化渐渐代替了手动做账的方式，极大的提高了会计做帐的效率与质量。不过，由于大部分代帐机构采用的都是单机版本的财会软件，产生了单位与顾客信息不同现象。总而言之，信息处理技术与代账息息相关。采用多用户结构的财会软件是大势所趋。
(四)委托单位与记账机构应加强沟通
就委托方来讲，企事业单位在挑选代帐方式的时候，要清楚代帐单位开展的是本部门本公司的事务，密切关系着本部门的前途，因此在开展业务的时候，要与代账单位保持联系，及时处理问题。同时，代帐单位是受托方，也要随时与企业管理人联系，出现情况要及时处理，确保业务的正常开展。不过如果代帐机构在办理业务时，发现委托方有偷漏税等违法现象要及时报知上级主管部门。
(五)完善相关法律法规
国家司法机构应加快建设完善的规章制度。财务部门须确立规定日期内的核查检验制度和年度检查制度，对那些没有经过该制度检查的做账机构，一律没收其许可证书，坚决禁止其违规经营活动。要从根本上杜绝兼职会计等现象。商品价格管理部门要根据委托记账单位特点、代账范畴等要素确定收费标准，规范其代账活动等行为。且代帐单位必须要根据物价局规定的收费标准进行操作，并自发地服从物价局的核查与监管，以减少一些机构的过份压低价格的不良竞争行为。
代账公司内部管理制度3
一、建立集团资金结算中心
资金管理是公司财务管理的中心，因为资金是一个企业的血液，建立集团资金结算中心是为了强化母公司对集团资金流转的控制，谋求财务资源的聚合协同效应，结算中心是根据企业集团财务管理和控制的需要，在集团内部设置的资金管理机构，进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。在行政上是企业集团设立的负责集团资金管理的职能机构，主要为企业集团的总体战略及整体利益服务。结算中心作为企业集团理财的职能部门，受企业集团委托，代表企业集团执行与财务、资金管理有关的各项业务活动，其管理目标与企业集团目标高度一致。财务结算中心的具体功能有：融通资金、加强内部监控、提高整体信用，降低财务风险。
(一)建立集团资金结算中心的意义
在集团内部，有些子公司效益好，资金周转快，而某些子公司资金相对匮乏，通过财务结算中心可以把集团内的闲散资金集中起来贷给最需要资金的子公司或分公司，提高集团内资金的使用效率，实现内部资金的相互调节。资金结算中心可以对子公司资金运作的合规性、安全性和有效性进行审核，对其实施必要的监控和管理，防止子公司利用自主经营权挪用集团内部资金，使集团内部资金管理失控。财务结算中心成立后，集团公司可以整体融资，增强了实力，提高了信用等级，同时，内部资金的相互调节减少了外部融资，也相对降低了财务风险。
(二)建立集团资金结算中心的措施
1.摸清家底，调查清楚集团所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额。
2.选购一套专门针对结算中心设计的软件系统，同时请软件公司帮助建立资金管理的业务流程。
3.设立开放式结算柜台。临柜设立接票岗位，负责票据及印章的审核，并记账；后台设立复核岗位，对临柜岗位的账务进行复核，只有经过复核的账务才能入账。
4.结算中心统一到银行开立结算账户，实行一个账户多个户名(其户名为结算中心的成员单位)，用于对外结算。
5.结算中心为每个企业在结算中心内部开立结算账户，用于日常企业与结算中心的结算。
6.除基本户外，所有企业将账上余额全部转到结算中心在银行开立的账户上，并且将原账户撤销。
7.整个集团所有收入全部进入结算中心账户，然后由结算中心分发到各企业；其原始凭证作为结算中心记账的依据，结算中心制作特种转账传票，作为收款企业的记账依据。
8.除零星费用外，所有付款由结算中心统一对外支付。
9.由结算中心统一对外融资和还贷，对每笔借款结算中心进行明细核算。
10.企业需要资金，先向结算中心申请，由结算中心向企业发放，结算中心对每笔放款进行明细核算，结算中心按照银行同期利率收取利息。
11.结算中心负责与银行对账，生成银行存款余额调节表。
12.企业成员单位将原来与银行对账改为与结算中心对账。
二、建立统一会计核算制度
会计制度是规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报方法，明确各项资产和负债经营管理责任的业务规范。目前集团总部对各下属子公司在会计核算上，缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的.差异，有必要建立统一的会计核算制度。
(一)建立统一会计核算制度的意义
统一规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础，有利于其他管理制度的建立和实施，能使会计核算工作达到业务内容完整、科目使用统一、核算口径一致，提供更为真实、准确、及时、完整的对决策有用的会计信息；有助于统一会计核算标准与流程，提高核算质量与效率。同时也为分布在不同地点、不同文化、不同企业背景的企业财务人员提供了工作依据；为上级考核提供了方便；便于审计师为上市公司审计。统一规范的会计制度，流畅的会计核算流程，为审计师提供了良好的审计环境，可以加快年度会计报告披露时间。
(二)实行会计集中核算的措施
实行会计集中核算后，核算企业发生的资产购入、调入、调出、清理、报废、出售等增减变动业务时，要及时到核算中心报账，核算中心根据原始凭证编制记账凭证并登记资产总账、明细账，但对物品不能及时进行核对、检查和管理，因此各核算单位都要建立健全资产管理制度。核算单位应保留资产备查登记簿和固定资产卡片。资产备查登记簿、卡片由核算单位资产管理部门负责管理。按照资产的类别分设账页，账内按照保管、使用单位设置专栏，每月序时登记资产的使用、保管和增减变动及结存情况。资产卡片一式一份，由资产管理部门负责，每一独立资产单设一张，并按资产的类别、保管和使用单位顺序排列，落实到责任人。资产卡记载该项资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、启用日期、预计使用年限、停用以及大修理等详细资料。凡是有关资产大修理、内部转移、停止使用以及清理出售都在卡片上登记。做到账账相符、账实相符。
三、建立统一财务管理制度
财务制度是由企业管理当局制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规范。制订一套较为全面、操作性强、适合集团的基本财务管理制度，有利于规范集团内各子公司的财务管理工作，提高各子公司和集团整体的运用效率。在整个集团内部，应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度，子公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则，结合自身特点，自行制定本公司具体的财务管理实施细则。编辑。
(一)建立统一财务管理制度的意义
规范企业管理：从集团层面对集团内各公司的财务管理工作进行规范，使各子公司的财务管理更加科学化、规范化；提高了管理效率。建立财务管理制度，界定了集团与各子公司的财务管理职责和权利，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率；提高了集团资源利用率。通过资金集中管理，合理配置集团的各项财务资源，能降低企业运营成本，提高资源使用效率。同时，加强内部控制防范经营风险，规定资金、重要资产的风险控制措施，提出主要资产的内部控制规范，明确各责任中心的风险管理职责，建立较为完善的风险防范体系。
(二)实行统一财务管理制度的措施
首先要明确集团公司财务部门设置原则及部门职责；财务部门具体岗位的设置，各岗位的职责；财务人员的基本要求，财务部门负责人的基本要求，财务人员职业道德、工作交接及继续教育；同时明确预算管理的组织结构、预算管理责任中心、预算指标体系、预算编制、执行与控制、分析与反馈、预算调整、预算考核等；明确集团公司实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金集中管理模式，全面监控集团资金活动，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金成本，控制资金使用风险。
明确资产管理原则，建立健全资产管理责任制，具体规范货币资金、应收账款、存货、固定资产、在建工程、对外投资、无形资产的管理细节，明确资产的购置、保管、使用、处置等环节的管理职责，建立资产出入库、盘点、授权审批、账龄分析等内控制度，加强资产的保管和维护，实现资产运行的安全高效。
四、建立财务信息一体化系统
对于集团型企业来说，在目前竞争异常激烈的市场环境下，利用信息化手段实行财务集中管理，加强财务监控已经成为现代集团企业的必然选择。如果母子公司之间的财务信息是隔离的，子公司的信息不能及时传递到集团总部，集团总部与子公司不能实现信息共享，集团难以实现有效的信息控制，就会难于实施对下属公司的财务管控，增大集团的经营风险与财务风险。在集团内实整理施财务信息一体化，集团总部和下属子公司共用一套财务系统进行财务核算和管理，将财务数据进行集中式管理，集团总部可以完全动态掌握和控制各子公司的业务与财务信息，集团管理部门能够从集团成员最底层或源头实时、垂直采集信息，解决由于中间层的加工而导致的信息不对称、不真实、不全面而产生的管理和控制力度弱化的问题。
构建一体化的信息系统，集团总部可以实时看到子公司所有的信息，能够降低集团与子公司之间的信息不对称程度，提高总部对各子公司财务活动实时监控的能力，同时对子公司的数据进行实时监控，增强信息的可靠性，决策层能够及时准确地获取管理信息，加深对子公司实际经营状况和管理水平的了解，可以更客观地评价子公司经营业绩。
五、建立内部审计制度
(一)集团总部建立内部审计的必要性
内部审计，是指在公司内部建立的一种独立的评价、监督活动，目的是促进企业内部控制的建立、健全，改善经营管理，提高效率、规避风险，为增加公司价值服务。集团的主要管理职能之一是检查投资效果和下属公司的经营状况，但高层管理人员难以对各项业务活动的执行亲自进行监督，因此，有必要建立完善的内部审计制度。内部审计在平衡不对称信息，发现和预防子公司经营风险方面起着不可替代的作用，是集团财务控制的主要手段，既是公司治理结构的重要组成部分，也是公司内部控制制度的有机组成部分。集团内部审计是管理控制系统的再控制环节，管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。
代账公司内部管理制度4
一、公司的背景资料
1，性质
XX物流公司，全称上海XX国际集装箱储运有限公司，是―家成立于1994年的中外合资企业，总投资为1200万美金，是国家外经贸部批准的一级国际货运，为无船承运持证人。
2，成长情况和产业结构
公司在最初的几年，仅在上海及其周边地区寻求业务发展。由于公司拥有丰厚的资产，如：100多部集装箱运输卡车，先进的车辆维修设备，5000平方米货运仓库，22000平方米的大型集装箱堆场，同时公司还自备加油站，这些都为公司的业务发展打下了良好的基础。自1998年起。由于业务的不断发展扩大，公司先后在合肥、宁波、南京、安吉、深圳等地设立分支机沟。公司主要经营国际集装箱内陆运输、承接海运、空运进出口的国际货运业务，包括揽货、订舱、仓储、中转、集装箱拼装拆箱、结算运杂费、报关、报检、保险等相关的运输服务及咨询业务。
3，市场情况和运营模式
XX物流公司的货运业务大都为自揽业务，有少量的海外指定货业务。公司的海运自揽货业务中，占比重较大的两部分是进口废纸的运输业务及出口冷冻柜(食品)的运输业务。20xx年全年，海运进出口业务的总营业收入为1225万元人民币，月均达102万元人民币。空运进出口业务在去年刚刚开始启动，现在与几家大客户的空运业务正在洽谈中。货运站及运务部(车队)在20xx年末的总营业收入分别为806万元及2，422万元人民币。总体来看，公司业务情况基本处于良好的稳定阶段，空运业务若能进一步发展，有望成为公司另一个业务利润增长点。
4，公司业务销售赊账政策及应收账款的发生
公司的货运业务中，部门经理负责出去寻找客户、洽谈业务、签定货运合同，然后将承接来的客户的货物交给本部门员工做具体的操作。因而，各部门经理充当了销售经理的角色，部门经理有权代表公司与客户在签定合同时约定客户付款的时期。
同一般的产品销售业务不同，货运业务中，对于签约的客户，海运及车运业务允许客户付款期为75-90天以内。对于未签约的零散客户，则必须以“付款买单”形式成交，即先付钱，再运货。
二、目前企业应收账款情况
至20xx年末，公司累计的应收账款已有2.560万元人民币。从公司的账龄分析表可以看出，公司90天以上的应收账款已占据总应收账款的21.3％，应该引起我们的重视。由于货运业务的特殊性质，一级货代业务的运作必须要靠强大的资金做后盾，每一笔海运业务的毛利润只有10％-12％左右，若应收账款不能及时收回的话，那么业务营业收入的增长也毫无意义。加速应收账款的回收，确保资金的快速周转，才能保证货运业务的正常运作。
三、应收账款超期未付的主要因素及其分析
1，应收账不能及时回收的各项原因
客户在付款审批程序中有意或无意拖延占50％：合同约定事项双方认识有差异占10％；客户对公司的服务质量不满意而拒付占8％；客户缺失信用，故意赖账占6％；客户财务状况不佳无法支付账款占10％，业务经理离职后造成客户应收账款不能按期支付占10％；业务员不及时清账、销账、催账而使客户不按期支付账款占5％；其它占1％。
2，分析造成客户应收账款拖欠不付的原因
从以上的统计可以将公司应收账款超期不能收回的原因归纳如下：
第一，公司的业务部门过于看中销售指标的完成情况。每个部门的业务经理为了完成各自的销售指标，拼命地揽货，全然不顾客户的资信情况，是否有能力支付未来的'应收账款等等，对已和自己签定合同的客户也没有定期的走访、业务情况调查等工作。很多客户由于规模小，货量少，按公司规定没有经过资信评估的客户不能与公司签约放贷，而应按散货“付款买单”，即先付款后操作的形式处理，但是业务经理出于自身业绩考虑，私自与其签定合同，造成应收账款的上升。
第二，应收账款问题没有引起业务部门的高度重视，没有专门的部门进行专管。虽然公司有明确规定，本部门的应收账款应由该部门的业务经理负责催讨，财务部应积极予以配合。但是，有些业务经理没有这方面的意识，加之，应收账款问题没有纳入业务经理的奖惩制度中，因而不可能引起业务经理们的高度重视。
第三。应收账款管理制度不够完善，内部控制不严。公司没有建立―个完善的客户资信评估体系，对于不同客户的信贷额度、信贷期限等相关问题，都没有科学的、严格的规定。公司也没有制定详细的应收账款管理工作的程序，公司内部的各部门之间不能相互协调、相互配合、相互监督，形成一个应收账款管理的组织体系。
第四，合同审批、执行、检查程序不完善。由于公司没有建立客户资信评估体系，这使得业务经理可以利用自己的职位权利与客户签定货运合同。而公司对于这些合同既没有做到事前审批，也没有做到事后调查，对于合同的履行情况也无人关心，全凭业务经理全权操作，这就造成坏账风险加大，应收账款居高不下。
第五，员工服务意识不强，服务质量有待提高。货运行业中的服务意识是应该时刻被强调的。一些员工在操作过程中出现差错，或者配套服务没有及时跟上，或是在情急之下态度强硬等等。这些都会引起客户的不满，致使客户借故拒付应收账款。
四、公司应收账款的管理与控制措施
鉴于以上几个方面的原因分析，公司必须加强应收账款的管理与控制，具体措施如下：
1，建立信用评估机制和管理机制，强化业务系统中的信用风险管理
建立信用评估的机制和管理机制的核心有两个：―个是客户资信评估，另―个是客户信息管理。公司应组建议，客户资信评估小组，在业务发生之前对客户的信用进行调查。根据客户的公司规模、资产、业务量大小等情况分级，设定不同级别的信贷额度及信贷期限。业务经理与客户签定合同之前，必须填写信贷额度申请，否则不允许操作。同时，对于已经签约的客户，要建立完整的客户档案，客户信息资料必须在资信评估小组中备案。对于与公司业务量有明显上升或下降的客户，它们的信贷额度及期限也要适当地进行调整，从而杜绝业务经理片面追求业绩而随意放账，强化业务系统中的信风险管理。
2，健全考核指标体系。将应收账款纳入业务的考核范围
应收账款必须纳入业务的考核范围，可以有两种做法供参考：
公司业务人员的奖金是根据业务的营业收入提成来获得的。由于货代行业允许予客户75-90天的放贷期限，对于90天以上未收回的应收账款，要冲减当月的营业收入后，来计提当
月的奖金。而这些已经被冲减营收的应收账款在下个月或以后几个月中被收回来后，可按一定的比例扣除利息后被加回到以后月份的当月营业收入中去，并以此来提取当月的奖金。
公司对业务人员的考核，既有业务收入的指标，也有按业务收入比例确定的收回现金的指标，而且收现指标是最终考核指标。只有在完成收现指标的基础上，完成的业务收入才能成为确定员工业绩考评的依据。如果业务人员不能完成收现指标。公司将强令其离开业务岗位，在一定期限内专门负责催收由其引起的应收账款。完成任务，可回原岗位工作；完不成任务。将根据情况予以处罚，直至开除。
3，完善应收账款的内控体系
一是分层管理：应收账款的管理是―个系统工程，在公司内部需要各部门之间相互协调、相互配合、相互监督，形成一个应收账款管理的组织体系。在中创公司内部，财务部是应收账款的主管部门，负责公司各业务部门应收账款的计划、控制和考核，对不能收回的应收账款提出审核处理意见。各业务部门是应收账款的责任单位，负责本单位应收账款的直接管理。
二是总量控制：公司根据各业务部门的业务计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额，各业务部门再将定额拆分成每个业务人员的应收账款占有定额。这样，使得各部门和业务人员一定期限内的应收账款发生额保持在一定限额之内，从而使公司的总体风险被控制在一定范围之内，不至于对生产经营造成巨大影响。
三是动态监控：公司要求应收账款责任人每月对应收账款余额进行核对，尤其对有疑问的账项必须及时核对；各业务部门每月进行应收账款分析，根据账龄长短制定解决办法：财务部根据各业务部门账龄情况分析全公司应收账款情况，据此下达清收专项计划。
4，树立完全销售的理念
对于公司的业务人员，要求他们树立完全销售的理念，对业务实行全程信用系统管理。在业务经理选择客户时，就要对客户的规模、经营范围、财务状况、业务发展等进行全方位的考查，提供备选客户的全套有效证件、资料等上报公司资信评估小组审批。对于审批合格，签定货运合同的客户，在后期操作过程中，若发现客户付款不及时或经济状况发生变化等情况出现时。应立即E报公司，将客户信息反馈给公司。业务经理对于客户合同的履行要有监督的责任，定期以电话、传真或邮件等方式提醒客户及时付款，对于拖欠的账款要积极进行催讨。
5，用法律手段进行清收
对于一些较难收回的账款，要委托专业的收账机构。对于极少数的欺诈、赖账，其情节恶劣或有破产迹象的客户，可运用法律手段进行清欠。
五、xx物流公司实行业务承包制下的应收账款管理尤为重要
很多企业面对激烈的市场竞争环境，采取了各种形式的层层业务承包方式。中创物流公司近几年也有这方面的考虑，希望能够通过实行业务承包制推动货运业务的发展。业务承制目前虽然成为一种较普遍的业务管理方式，但是，这种方式若不与现代企业的科学管理相结合，将会造成经营管理的失控。这种业务承包制的管理方式在追求对员工或管理者的激励的同时，往往弱化了企业的责任承担机制和风脸机制。业务人员的权力往往大于责任，同时，企业若缺少一套有效的信用风险内部控制制度，其结果将造成企业的大量呆坏账损失或严重的失信行为。
因而，xx物流公司若想有业务承包制方面的尝试，应收账款的管理尤为重要。应收账款是企业的神经中枢，管理不当会造成企业一系列问题。现代企业科学的、合理的应收账款管理应做到事前控制和事后管理同步进行。首先，必须建立企业内部信用管理制度，以信用管理为基础，对每―个客户进行分析，区分不同客户的信誉差别，结合业务市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每―个客户的贷款额和贷款期限，努力把好第一关。其次，完善的应收账款内控制度才能保证管理的高效。对业务部门制定奖惩并罚的考核办法，将应收账款纳入考核范围，科学地划分职责权限，将应收账款的决定权、监控权、考核权、核销权彻底分离，形成相互制衡机制。
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