财务风险管理论文15篇(集合)
无论在学习或是工作中，大家总免不了要接触或使用论文吧，通过论文写作可以提高我们综合运用所学知识的能力。相信许多人会觉得论文很难写吧，以下是小编精心整理的财务风险管理论文，欢迎大家分享。
财务风险管理论文1
摘要：随着社会主义市场经济的不断发展，融资租赁这一全新租赁交易形式随之诞生，作为一种全新的金融产业，对于中小企业而言，因自信与担保门槛相对较低，进而在中小企业中得到了迅猛发展。而在实际开展融资租赁业务的过程中，相应财务结构的优劣直接影响到了企业的稳健发展，因此，如何实现对综合财务风险的科学且完善评价，以实现对财务风险的有效管理，进而提升盈利空间，亟待解决。本文就如何针对融资租赁公司实现综合财务风险的科学评价进行了分析，并为如何实现对财务风险的有效管理提出了对策。
关键词：融资租赁公司；综合财务；风险评价；管理；分析
基于国际市场形成与社会主义市场经济的迅猛发展的背景下，我国企业在迎来崭新发展机遇的同时，也面临着巨大的挑战，在此工程中，财务风险作为一种客观存在的风险，需要以科学的评价分析来落实有效的管理对策，以此来规避或降低风险，以实现企业的稳健发展。对于融资租赁企业而言，相应财务风险隐患极大，进而致使融资租赁型企业难以实现发展规模的壮大，而如何实现对财务风险的有效管理，则成为当前融资租赁企业所面临的一大难题与挑战。
一、融资租赁概述
所谓的融资租赁指的是出租方基于租赁方实际条件与需求下，在购进相应融资租赁资产后，以出租的方式租给承租人，双方根据所合同约定，相应承租人需要按照合同支付租金与利息，并在合同规定期间内享有相应资产使用权，但所有权属于出租方，在合同期满时，承租方需要按照约定交付所有的款项，并将相应资产转交给出租方。融资租赁主要的形式为直接租赁、转租赁、售后回租以及杠杆租赁这四种；而融资租赁的基本流程为：第一，租前准备阶段。指的是相应承租方要针对所需租赁物的要求给出最终决策包括厂商与型号，然后出租方结合这一要求进行设备购买，进而与承租方签订相应的融资租赁合同；第二，租赁中期。相应出租方在支付物价款之后，相应供货商将设备交付给承租方，相应承租方则需要按照相应合同约定，支付相应的租金给出租方；第三，租后阶段。指的是在租期届满之时，双方需要按照合同约定来实现对租赁物的处置。
二、融资租赁公司综合财务风险评价
1.财务风险来源。在融资租赁业务中，因所涉及的当事人较多，因此，相应业务较为复杂，通常而言，主要涉及到的三方为承租人、出租人与供应商；融资租赁隶属于金融服务，因此，在实际进行经营管理的过程中，其与一般性质的商品贸易有着极大的不同，作为一种债券融资方式，在实际践行的过程中，需要将风险控制放在首位，而基于在这一业务中，相应投资规模加大，且周期长，加上资产流动性偏弱，因此，相应这就意味着在实际开展经营管理活动的过程中，需要针对风投实现对风险的有效防范。但基于很多金融风险是由外部客观环境引起的，尤其是其中的利率、汇率风险，一旦发生都将给融资租赁企业带来严重的影响与损失，加上社会经济环境所带来的风险，致使承租人很可能发生还租困难问题，进而给出租人带来一定的风险与损失。基于融资租赁企业中，相应财务风险管理通常按照如下步骤来开展：风险识别、风险评估、风险应对以及风险检查。
2.风险成因。第一，融资风险。这一风险主要是由如下因素导致的：首先，因偿债风险的产生，致使相应筹资风险随之显现。因融资租赁隶属于资金密集型行业，对于承租人而言，因所需设备量较大，进而需要以这一方式来购买使用配设备，在此过程中，相应租期较长，需要一定的时间才能够收回成本，此种情况下企业对资金的需求加大，促使需要借助融资筹资的方式来满足资金需求，进而在债务风险下使得筹资风险随之产生。其次，利率风险。在融资租赁业务中，承租人需要按合同要求，需要向银行支付贷款利息，而银行利率一旦上涨，就意味着所还利息增加，进而也就降低了利润，相应利率风险随之产生。第二，资金营运风险。这一风险产生的原因如下：一是在融资租赁业务中，因信用风险的存在，致使租金收入与流动资金因此而减少；二是因经营环境的不确信性，致使在实际开展融资租赁业务的过程中，受到国家政策以及市场环境的影响，致使企业经营成本提升，相应资金周转出现困难，进而使得资金营运风险随之产生；三是内部控制制度不健全而导致这一风险产生。第三，投资风险与收益分配风险。其中，投资风险是基于融资租赁企业产业结构布局不合理，加上行业发展的市场环境因受到诸多因素的影响而存在多变性，同时现有的风险控制机制体系部件，致使相应投资风险随之产生。收益分配风险主要是基于在实际开展这一业务的`过程中，因在资金需求上极大，致使在实际进行收益分配的过程中，因分红存在一定盲目性等，致使相应风险随之产生；同时，相应分配机制不合理也是导致这一风险产生的主要原因之一。
三、融资租赁公司综合财务风险管理对策
1.针对资金运用过程实现风险控制措施的落实。对于融资租赁企业而言，在实际进行筹资的过程中，因此资金供求关系存在着不确定性，加上市场环境等一系列客观因素的存在，对于融资租赁企业而言，就意味着会承担一定的风险损失，相应财务也随之受到影响。因此，在实际开展财务管理工作的过程中，因其主要融资渠道是银行，所以要进一步强化与银行间的合作关系，加上相应应收账款的期限长且数量大，部分权利通常会转让给银行，进而促使企业能够具备资产盘活能力。而在应收账款方面，相应保理方式则是将未到期的应收账款，以转让给银行的方式来开辟流动资金获取途径，进而实现筹资目标，在此过程中，需要强化对坏账风险的重视与防范力度。此外，对于像资产证券化等全新筹资方式的开展，为了尽快回收资金，就需要实现对风险的科学且全面评价，以此开来落实完善管理措施。
2.提升财务风险管理质量与水平。在企业的经营管理中，财务风险的客观存在，就需要相应经营管理者在强化自身风险管控意识理念的基础上，将财务管理工作置于核心地位，并通过风险的预测与管理，来实现对风险的有效控制与规避。在实际践行的过程中，要求要进一步提升企业自身的适应能力，能够在面对当前的行业市场发展环境，实现财务理念的更新与财务管理方法手段的创新，借助财务管理系统的搭建、提升财务管理人员的能力素质并健全财务管理制度体系，来实现对内外部发展环境的有效应对。同时，要以科学且完善财务决策体系的搭建，促使能够实现科学财务决策的生成，并实现对财务风险的有效防范，通过对财务指标的综合评价来实现对财务状况的全方位掌握。
3.实现财务风险预警系统的搭建。基于财务风险这一客观存在的性质下，对于融资租赁企业的发展而言，在实际落实财务风险管理活动的过程中，要以完善风险预警体系的搭建为基础，能够针对企业的经营计划与财务报表等，以合理模型的选用来实现科学且合理的分析预测，进而针对所存在的风险制定完善应对措施，以事前风险预测来实现对企业所存在的财务风险进行全方位掌握。对于融资租赁企业而言，可借助资本结构与财务指标相结合的方式，通过Z-Score模型进行计算，以此来科学定位风险预警阀值，并通过对风险程度的量化与标准化处理，促使企业能够实现对财务风险的有效控制与规避。
四、结语
综上，对于融资租赁公司而言，面对所存在的财务风险，需要借助对财务风险的科学评价，以明确财务风险的成因，进而针对财务风险实现科学管理对策的落实。在实际践行的过程中，则需要针对资金运用过程实现对风险的有效控制，并在提升财务管理质量与水平的同时，实现财务风险预警系统的搭建，以此来实现对融资租赁企业综合财务风险的科学评价与管理，促使企业实现稳健发展。
参考文献：
[1]郑杨.企业集团财务公司融资租赁风险产生的机制与管理[J].经营管理者,20xx,05:180.
[2]孙政.融资租赁项目风险评价指标体系的构建[J].黑龙江对外经贸,20xx,07:111-112+130.
[3]张洁.我国融资租赁企业风险模糊综合评价的应用研究[D].西南财经大学,20xx.
财务风险管理论文2
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，文章基于内部审计视角，分析了目前我国中小企业财务风险管理的几种常见问题，并提出了解决问题的对策。
关键词：内部控制；中小企业；风险导向审计
规范、科学的内部控制可以起到降低经营风险、管理执行风险的作用，对严控违法违纪行为，降低管理实践的风险，已达到提高经济体经营效益的作用。所以中小企业经营成败的关键是能否健全并且严格执行内部控制。
一、基于内审视角的中小企业财务风险管理现状分析
从中小企业的内审工作视角来看，我国中小企业目前内部审计制度还不够完善，内部审计有关的组织体系还不够独立，另外人员配给也偏少，反映了中小企业对内部审计工作的不够重视。而且从内审工作的开展情况看，中小企业普遍存在着内部治理不够完善，风险意识不强，会计基础工作不够完善，且企业信息沟通上存在着流动性差等问题。而中小企业的内审工作，由于自身的独立性较差，在内审工作结论中，往往对企业治理问题只字不提，提出的企业经营风险问题也没有得到管理者的重视，虽然提出了对会计基础工作的完善建议，但是往往得不到有力的整改，以至于建议年年提，问题年年有，内部审计对内部控制的改进作用流于形式。
二、内审视角下中小企业财务风险管理上的问题分析
（一）企业内部控制制度不健全
中小企业由于不够重视内部控制，导致内部控制的制度建设较薄弱，对具体业务的关键点内部控制较弱，具体表现在：没有做到制定授权批准制度并严格执行、不相容职务分离、规范的资产管理、全面预算制定的完善和严格执行、业务运行的跟踪监督与及时反馈、应急事故管理机制等等。总之既缺乏制度，又没有严格贯彻实施。通过内部审计调研发现我国中小企业存在某些业务环节关键点控制薄弱的共性问题，举例如下：1.采购业务付款账期没有进行固定设置，采购部与财务部对付款时间问题经常有摩擦现象，而且实际付款金额与采购申请款项间有差异。2.不经申请就可以随意盖章，印章管理不够严肃。3.支票项目填写不完全，开具存在不规范现象。4.虽然设置了支票、印鉴领用登记簿，但是登记记录工作存在不及时现象。作废支票也没有进行仔细登记，更没有加盖作废章并统一收集存放。5.采购业务获取的发票没有做到按规定时间到达财务部门，存在一定的时滞现象。
（二）企业员工素质较低，内部审计职能弱化
目前很多中小企业会计人员业务能力仍然较低，很多会计人员不具备相应的职称资格，而且对内部控制相关理论知识和技能技巧也不甚了解，导致账务处理工作缺乏理论指导，无法应付新的情况和内部控制工作的要求。很多中小企业内审部门没有设置，或者依附于财务部门，级别和权力都满足不了内部控制监管的需要，无法起到正确考核自身运营和财务信息的需要。这导致中小企业各个部门对内部控制的严格执行要求，落实程度不够。另外，中小企业往往老板大权独揽，权力过分集中，也不利于企业各业务部门的相互牵制，相互制约的状态形成。通过内审发现，中小企业主营业务大多比较单一，注册资本也不高。管理架构上多数设一总经理和若干部长，再无其他管理人员，岗位设置不合理，技术含量较低。相当部分中小企业现金内部控制普遍存在的问题有：1.首先出纳岗位并没单独设置，而是由税务会计人员兼任。2.所有费用单据，无论金额大小，无论是采购付款还是职工的日常费用报销，都要经过总经理批复并报销，存在着高度集权的现象，导致付款时间较长。3.备用金管理不规范，公司员工长期个人借款较多，而且长期化，管理不严格，借出方可自由支配，实质上形成了个人的小金库。银行存款方面的内部控制普遍存在的问题有：1.中小企业银行账户太多，导致票据收取麻烦，耽误时间，且存款分散，不利于管理。2.销售回款存在不及时现象，销售人员催收应收账款积极性不高，应收账款账期过长，坏账风险较高，同时短期偿债压力和利息费用支出加大。3.银行存款存在闲置现象，没有得到增值性的合理规划。4.银行余额调节表制作时间不符合要求。
三、内部审计视角下加强财务风险管理的对策
（一）提高对内部控制的认知程度
内部控制是全员控制，是企业所有员工共同参与的管理工作，是保证企业远期目标能够顺利实现的一种制度。内部控制是保障企业任何一项日常工作能够付诸实践的不可或缺的制度。要想使企业目标能够顺利实现，从企业的高级管理者到中层管理者及基层执行人员都要担当起自己的职责，履行相应的义务。
1.提高认识。
提高整个企业对内部控制的认识，管理层人员一定要意识到内部控制是中小企业发展的内在需求，是企业长期稳步发展的有力保障。
2.全员控制。
要清晰内部控制是全员控制，加强全体员工对内部控制重要性的认识程度，摆脱对内部控制的误区，从心底彻底认识到内部控制在企业发展中的战略意义。每个员工因为工作内容和工作性质区别在企业中所处的位置有所差别，但是每个人都在内部控制中发挥着自己不可或缺的作用。其内部控制可划分成几个层级：管理层在中小企业中处于主导地位，引领企业发展，应适时根据内外环境的变化调整企业的发展方向和战略目标的制定；一线操作人员，发现经营中存在的问题，及时向上级反馈；部门管理人员，是协调企业和员工之间的纽带，在企业运行过程中起到协调和沟通的.作用。
3.调动积极性。
提高企业整体对内部控制的认识，要提高全体员工参与到内部控制中来的积极性，要使企业从上至下的全体员工意识到，实施内部控制，短期内可能增加员工工作量，提高工作强度，但是从长远来看，有利于防范工作中存在的风险，提高工作业绩，改善中小企业的管理水平，提升企业知名度和竞争力，员工个人素质也会得到极大的提高，最终达到企业和员工共同受益的效果。管理层应当认识到内控系统的风险评估作用、监督制约作用，甚至有节约企业资源的作用。应利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，促进企业的有效经营。同时摈弃用人唯亲的做法，重视引进和培养内控领域的人才，提升自身企业的内控水平。
（二）建立有效的控制和监督机制
1.建立有效的监督控制制度。
内部控制中的控制，首先要求制定适合本单位的组织架构，对拥有的资源按照科学的组织架构进行合理的划分和运用。并科学、规范地制定各部门的权限责任，确定经营所需要的岗位，并按照岗位来选择合适的人才。并且中小企业应当加强对岗位人员的培训，以提高内部人员的职业胜任能力。同时科学规范完善各业务模块的内部牵制制度，实现审批、经办、资金操作、核算、监督等岗位的分离，对各个职位的权责利进行明确的划分，做好规范的考核工作。在内部控制环境上，企业应当设置适合自己发展的组织结构，以公司章程规定各部门的职责和权力，并实现决策权、执行权与监督权的分离，权责匹配并遵循不相容职务分离的原则。建立内部审计制度和部门，其部门要直接接受董事会领导，对企业财务管理、会计核算、内部控制建设和执行进行审计和评估，企业要结合审计结论加以整改，有条件的可考虑引入第三方外部审计，来提高对企业的监督和评价力度。
2.加强经营流程中关键控制点的风险把控。
（1）资金活动控制。筹集资金和资金运营过程中的控制都属于资金活动控制范畴。对投融资目标与规划要合理设定，资金运作各环节，例如授权、批准、审验都要加强管理，并制定相关管理制度，在资金的日常活动中严格管理，并明确各环节职责权限和岗位分离的要求，对资金使用情况要定期监督考核，落实责任制度，以提高资金运行效率。
（2）采购业务控制。在采购业务方面，中小企业要完善相关管理制度，明确采购权限和审批权限；清晰划分请购、审批、选择供应商、确定采购方式、验收、付款、最后到采购后评估等各环节的责任和权限；定期检查采购中的易出现问题的环节，保证采购工作的真实有效。
（3）资产管理控制。中小企业应当注意会计核算与实物管理这两个岗位的区分，并对资产管理各环节的职能进行全面梳理，找出薄弱环节，及时采取措施加以修正，对重要资产要采取投保、特别防护等安全措施来降低风险。
（4）销售业务控制。中小企业要制定有力的销售策略，清晰划分销售合同的签订和审批、销售、发货与收款等环节的控制流程；严格按照国家法定会计制度，确定企业销售收入确认条件、销售成本计算方法，建立详尽的客户档案，不同的客户采用不一样的信誉政策。
（5）加强财务报告控制体系，严格防范会计信息失真。中小企业应重视财务部门工作，对财务报告的编制要尤为认真，全过程严格管理。财务报告合法有效。
（6）在企业日常经营活动中，要用激励机制调动员工工作积极性，用严谨的责任追究制度提高员工的责任感。内部控制工作要在全体员工中展开，无一例外，在对违反公司规定的处罚上要做到一视同仁，这样的内部控制才能做到深入人心。
四、结束语
在内部审计视角下，中小企业内部控制完善工作上，应当重视内部审计及外部审计得出的结论，应当完善公司治理，加强会计基础工作建设，增强风险意识，提高风险管控能力，并加强企业内审体系的建设，以内部审计工作及内审报告为引导，加强改善自身的内部控制能力。
参考文献：
[1]孙钗.中小企业内部控制存在的问题及其对策[J].中国集体经济，20xx(10)
[2]宋丹.当前我国中小企业内部控制探究[J].中小企业管理与科技(中旬刊)，20xx(10)
[3]郭青山.我国中小企业内部控制的研究[J].时代金融，20xx(23)
作者：蔡文春
财务风险管理论文3
一、前言
伴随着对外开放程度的深入，我国企业积极向国外发展各种业务，以扩大中国在国际的影响力以及获得更多的利润空间。但是在进行海外贸易和投资的过程中，面临的挑战也是很艰巨的，不仅仅需要遵守所在国家和地区的法律，更要面临来自于外国本土企业和其他国家企业的竞争。为此，做好财务管理工作，正确认识和发现其中的风险，并且积极提出应对这些风险的方法十分重要。
二、面临的主要风险
现阶段，我国企业在国外运营主要面临着以下四种主要的挑战，需要我们积极的面对并提出应对的策略。
(一)国际环境制约
首先，企业的经营就面临着许多风险和挑战。主要有：国际政治环境所导致的海外国家和地区对于我国企业的认同和接受程度不够;美国次贷危机引发了全球性的金融危机，目前各国经济还没有完全恢复，企业海外投资受到金融危机的影响;国际市场经济竞争十分激烈，尤其是发达国家为抢占国际市场而为本国企业提供了许多的政策和资金支持，我国企业可能会受到挑战;多数国家和地区为防止欧美国家的经济民族主义侵略而采取贸易保护主义，不利于我国企业在海外的发展。
(二)企业自身实力制约
现阶段，我国企业进行海外投资还面临着许多由于自身因素制约而出现的问题：第一，受到金融危机影响的国际贸易十分不景气，造成企业的业绩下滑利润损失，同时外汇的汇率十分不稳定，也给企业的利润造成了很大的损失，引起企业资金链断裂等一系列不良反应;第二，企业缺乏了解国外业务的高素质人才，只能过分依赖在本土招聘的劳动力资源，但是难免会因为语言和经营模式的种种原因受制于人。
三、应对财务风险的'对策
(一)改善国内公司经营状况
首先，企业在国内的母公司必须改善在我国的经营状况，加强企业内部的监督和管理，创新和研发新技术，提高经营质量和管理水平，以获取更多的利润来为海外投资和经营提供源源不断的资金支持。
(二)提高跨国财务人员水平
高素质的人才对于企业的发展至关重要，为了企业在海外的投资和经营不受制于人，企业更应该强化高素质人才的培养。国内的财务人员要积极学习国外的财务制度，增强对于海外财务的管理能力;企业要学习海外先进的投资和经营的理念，为企业的投资和财务管理提供经验;培养财务人员对于财务的全局把控能力和海外投资的综合分析能力。
(三)建立完善的海外财务管理体系
投资会计核算体系是财务管理体系中十分重要的一个环节，其中包括对于海外项目的评估、对于投资过程的全程监控和利润的预算，建立起完善的财务管理体系，提高财务信息的搜集和汇总能力，规避投资风险，拒绝盲目投资，实现利润的最大化。
首先，建立统一的财务核算系统，把财务管理信息化、透明化，为财务管理建立起一个全面的信息沟通与交流的平台，要根据企业不同时期的经营战略来确定财务管理的具体内容，并提供不同的财务状况分析报告。
第二，“帽子要和脑袋匹配”，财务管理的模式要和海外投资的规模相适应，前期要明确企业内部的财务管理制度，为海外的企业树立起一个标杆，而在后期，则强调适度原则，根据母公司和海外投资规模的变动来调整财务制度，确保海外公司的利润收入和财务管理的正确性。
四、结束语
我国企业进行海外经营将要面临的挑战来自很多个方面，需要企业对自身的经营模式和理念以及财务管理的水平进行全方面的提高，才能够保证在海外的盈利，成功的开拓国际市场，扩大我国企业在国际的影响力。
财务风险管理论文4
一、华北电网有限公司风险管理与内控管理的现状。
华北电网有限公司于20xx年开始启动财务风险管理系统建设项目。目前已经初步建成理念创新、方法先进、亮点突出、体现华北公司业务特色的风险管理系统。
（1）风险管理组织架构建设：
按照国资委建立风险管理三道防线的要求，以及国家电网的建立风险管理架构要求，华北公司建立了包括全面风险管理委员会、全面风险管理办公室、公司各业务部门的组织架构，且在各直属单位建立了同样的组织架构。
（2）逐步形成公司风险管理文化：
完成《财务风险管理手册》中《资金分册》、《预算分册》、《基建分册》、《会计报告分册》和《产权分册》的编写；完善公司的《风险管理数据检查方案》用于规范各单位的数据使用；制定《华北电网有限公司财务管理定性评价办法》，使综合管理和专业管理相结合，逐步形成公司财务管理评价的制度体系；初步编写完成《华北电网公司财务风险管理使用规范》，规范上线单位和非上线单位的风险管理工作。
（3）公司提出“三条主线”的风险管理核心思路：
提出指标预警看风险、内部控制查风险、管理评价控风险的核心思路。通过设定指标阀值对风险情况进行分级预警，以此对指标异动分析发现风险；将风险管理活动嵌入在业务环节中，及时发现业务缺陷，促进各单位完善各项内控措施；通过管理评价，促进财务工作标准化、规范化、流程化和绩效评价科学化。
二、华北电网有限公司财务内部控制体系建设的现状。
自20xx年开始，华北电网有限公司开始建立企业内部控制管理体系。公司与20xx年颁布《华北电网财务内部控制手册》，用于规范企业财务管理。财务内部控制手册是对华北电网有限公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。财务内部控制手册按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为15项具体内容：资金管理、采购、收入、工程项目、固定资产与无形资产管理、存货、融资、对外投资、预算管理、生产成本、担保、关联交易、税金、财务报告及信息系统。财务内部控制手册以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善财务内部控制建设。财务内部控制手册适用于华北电网有限公司本部、直属公司、分支机构及下属地市公司财务部。
手册中国家电网公司总部简称国网总部，华北电网有限公司简称本部，省网公司简称省公司，华北电网有限公司的直属公司、分支机构及下属地市公司简称地市公司。为提高公司财务内部控制执行力，建立健全财务内部控制体系，规范财务管理，防范财务风险，实现国有资产保值增值，促进公司持续健康稳定发展，制定本办法。公司于20xx年下半年，正式颁布《华北电网有限公司财务内部控制评价指引》，对各单位财务内部控制体系的建立健全和执行情况，开展调查、测试、分析和评估的工作。同时，公司不断地通过信息化手段促进制度的落实。公司财务风险管理系统建立了财务管理评价子系统，用于对地市级公司及县级公司财务管理工作的评价。管理评价子系统分为：评价指标库和管理评价流程两大功能。其中，评价指标基于国网公司管理内部控制评价指引的要求建立，形成了具有华北特色的八大业务类别，共有100多项评价指标。管理评价流程基于华北特色，形成了自评打分和二次评价打分相结合的评价机制，更好地体现了评价的科学性，增强了评价结果的可信度。
三、华北电网有限公司财务管理与内控管理的实施。
华北电网财务风险管理和财务内控管理的建设分为三个阶段：风险管理咨询阶段、风险管理系统建设阶段、风险管理推广实施阶段。表1是关于风险管理和内控管理的重要时间表。其一，风险管理与内控管理的系统外结合——财务风险管理手册。财务风险管理手册作为财务风险管理系统的有机组成部分，其测试结果与系统内特定风险事件相关联，可追溯至特定风险源及相应防控、缓控措施。财务风险管理手册内容架构财务风险管理手册分为资金管理、预算绩效、资产与产权、电价管理、会计核算与财务报告、财务信息系统六个业务分册。每个业务分册包含华北电网对应业务方面的主要业务流程，每个业务流程由若干子流程构成。每个主业务流程包含结构索引、业务概述、华北电网业务概况、流程描述四大部分。
（1）结构索引。
结构索引为编制本手册的内在理论逻辑。以财政部颁布的《企业内部控制配套指引》为基准，扩展到对应业务点的标准化内控流程———包括控制目标和控制活动及测试方法。在章节的子流程中，控制活动与华北电网的具体业务环节相对应。特定的业务环节作为控制活动保证企业控制目标的实现，并从风险管理角度对应到相应风险事件及防控缓控措施。结构索引以《企业内部控制配套指引》为基准，为企业内部控制制度的全面性和合规性提供依据。标准化内控流程为内控指引在企业实际业务中的具体运用，包括特定控制目标、保证目标实现的控制活动及针对性的测试方法，有助于检测企业具体业务流程中内控设计的完整性和合理性。对应风险为特定业务环节保证失效时产生的企业经营风险，以及针对风险应采取的事先防控和事后缓控措施。
（2）业务概述。
业务概述为该业务流程的普遍定义及一般性内容。
（3）华北电网业务概况。
华北电网业务概况为华北电网该业务流程的特点。包括业务内容特点、业务权限特点、业务范围特点等。
（4）流程描述。
流程描述为该主流程下的子流程内容细化，每个子流程包含六个部分：
一是业务流程图。业务流程图为该子流程主要操作的图形展示。按照业务环节操作关系进行环节编号，表示其先后时间或逻辑顺序。环节编号与下一步内容中的业务环节描述相对应。
二是业务环节描述。业务环节描述是对流程图中每一个业务环节的细化描述，包括每个业务环节的操作部门及职位、操作内容、流转单据等，其环节编号与流程图内环节编号对应一致，并与主流程结构索引中的内部控制—控制活动相对应，是标准化内控在企业具体实务作业中的展现。
三是业务风险索引。业务风险索引是针对每一个业务流程中的业务环节与控制活动、风险事件建立的对应关系。
四是业务记录。业务记录是该项业务进行过程中流转的单据及保存的记录，是内控测试的主要对象。业务记录既包括企业的内部业务单据如支付申请、系统发票等，也包括外部第三方的原始单据如银行进账单、供应商发票等，还包括企业账务处理的记录单据如入账凭证等。财务风险管理手册的.业务记录包括单据及其编制人、审核人、审批人及其所对应的业务环节编号，是业务记录与业务流程的对应和统一。
五是账务处理。账务处理为该子流程中涉及到的会计处理内容，部分流程如采购合同签订、年度资金计划编制等不涉及该部分内容。账务处理是内部控制手册与华北电网标准化会计核算流程的统一，其目的是为企业的财务信息准确性和完整性提供保证。
六是内控测试数据。内控测试数据为该子流程对应的内控测试内容，是财务风险管理手册系统化的关键内容。其主要包括该子流程中的主要业务记录及流转单据间的逻辑关系。其逻辑关系是通过各记录及单据主要字段间的追踪匹配来实现的。
以目前系统内已实现的采购流程为例，采购合同、采购订单、支付申请、资金计划、入账凭证、银行单据等构成采购流程的主要业务记录。对各记录的主要字段进行数据抽取，对照企业业务规范进行测试，对异常记录进行汇总报告。财务风险管理手册宏观上以《企业内部控制配套指引》为基准，微观上落实到流程中的具体业务环节，业务环节描述、业务记录、账务处理、业务流程图中的业务环节通过统一的环节编号相互索引，并同时关联到标准化控制活动及控制偏差引发的风险事件。其二，风险管理与内控管理的系统内结合——财务风险管理系统。风险管理与内控管理的系统内结合主要体现在：风险基础信息库、风险地图、内控测试、内控任务、日常工作稽核。
（1）风险基础信息库。
风险信息库是风险识别的成果，把识别出来的风险事件库转化到信息系统中，是整个财务风险管理系统的基础，包括风险管理的所有基础信息。风险信息库有效结合了风险管理体系中的风险事件库和内控管理体系中的控制矩阵。以控制活动与风险事件的对应关系为切入点，把风险管理与内控管理相结合。通过风险事件库的核心风险—风险事件、内控矩阵中的控制活动，搭建风险管理和内控管理的结合点。
（2）风险地图。
根据财务风险管理手册，结合财务风险管理系统开发风险地图功能模块，把手册中的流程图、业务环节描述、风险点索引、业务记录落地到系统中。通过风险地图上的操作可以查看风险点、分析风险点、测试风险等。
（3）内控测试。
内控测试是对业务流程中存在的风险点、控制点进行的测试，包括穿行测试和控制测试。通过内控测试发现问题可以在风险管理中进行风险应对。穿行测试是指选择具有代表性的经济交易事项作为测试样本，对贯穿业务流程中所有控制点进行检查的活动。测试的目的是验证风险控制矩阵（索引）中描述的控制活动是否正确，各环节是否按照其相关规定进行运行，是否存在控制设计及执行缺陷。测试对象为流程中各个子流程的所有控制点。控制测试是指根据既定的抽样原则、方法和样本量规定，对控制点是否按照内部控制手册和控制矩阵（索引）的规定持续有效的执行进行检查的活动。测试的目的是确认各子流程中关键控制点、重要控制点、一般控制点是否按照既定的控制设计持续有效执行。测试对象为各个子流程中的关键控制点、重要控制点、一般控制点。
（4）内控任务。
内控任务是指企业根据内控测试、专项稽核等工作中发现问题，通过内部的自查、抽查、整改进行内控管理的一种机制。内控任务的系统实现如下：通过内控测试报告中发起整改，进入系统中的发起整改页面，可以对相关单位的人员发起整改，并在整改完成后系统自动通知整改发起人。在任务表头可以填写任务部门、计划完成时间、任务岗位等。通过抄送可以把任务说明抄送给相关部门领导。通过内控任务将企业的内控流程固化到系统中。
（5）日常工作稽核。
稽核本身是企业内部管理的一种手段，日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等财务基础工作的审核，是保障日常财务工作的真实、合法、合规的必要手段。日常稽核的目的是及时纠正或者制止会计核算工作中的疏忽、错误，有效预防差错和舞弊，保证会计信息的真实、准确，提高会计核算工作的质量。日常稽核的系统化本身就是对内控管理落地的一个体现。通过日常稽核的发起、审批、稽核、复核、反馈、评价等完成日常稽核的落地。综上所述，华北电网财务风险管理和财务内控管理的思路、发展情况反映了风险管理与内控管理在系统外和系统内的有效结合。
参考文献：
［1］刘晓宏：《外汇风险管理战略研究》，《复旦大学学报》20xx年第10期。
［2］杨轲：《中国企业特征与风险管理程度的实证分析》，《会计研究》20xx年第9期。
财务风险管理论文5
摘要：随着我国经济的不断发展和进步，市场经济也越来越规范，目前我国人们对电能的需求量也越来越高了，我国许多电力公司逐渐兴起，电力企业的内部控制工作和财务风险管理工作成了电力企业中不可缺少的一部份，关系到电力企业的发展和进步，本文就针对电力企业中的内部控制和财务管理工作进行了分析和探究。
关键词：电力企业；内部控制；财务风险管理
1前言
作为一个企业来讲，内部控制是关系到企业内部的重点内容，要做好内部控制的工作，就要从几个方面入手，对企业的财产进行有效的核算、保管、监督等等管理工作，有效进行企业内部控制能够帮助企业达到会计管理的质量，还能够保护企业的所有财产的完整和安全；而财务风险管理也是企业管理的重点内容，市场本身就具有很大的风险，电力企业必须要认识到风险，不然就会将电力企业在做出决策的时候就会出现困难，严重的情况会导致企业濒临破产，所以这就需要电力企业对财务风险做出有效的应对措施。尽量避免电力企业的财务出现状况。
2内部控制与财产风险管理的起源与发展
现代经济的发展和越来越多的管理西方管理专业术语被传入到中国，并且相关学者发现财务风险管理和内部控制是密不可分的两个主体，并且一直伴随着企业的发展和进步，这两个虽然有着相同的目的，但是两者又是不相同的个体。内部控制的概念最早是在上个世纪中期被美国的相关学者提出来，而财务风险管理在同一时期被提出。这两个概念在西方被提出，越来越多的企业和学者开始深入研究内部控制和财务风险管理，西方国家经历过第二次工业革命之后，许多企业逐渐兴起，内部控制和财务风险管理首先在西方国家实行，并且出台了相关管理条例，这就逐渐促进了内部控制和财务风险管理的完善。但是我国因为企业兴起的时间比较晚，逐渐开始不断吸取西方先进思想和企业管理概念，也从企业自身管理的实际情况出发，并且取得了一定的成效，因此现代企业越来越重视内部的管理控制和财务风险管理。
3电力企业的内部控制和财务风险管理的分析
财务风险管理与内部控制是相互依赖，相互联系的两个不同的概念。然而从另一方面来讲，这两者又可以互相代替。这两者都是贯穿于企业管理工作的始终，关系着企业的发展和进步。其中财务风险管理的工作内容主要有：财务内部的工作氛围、制定的目标、事项识别、风险评估、风险应对策略、信息交流、活动控制等等，财务内部风险管理的工作范围比起内部控制的工作要广一些，但是最终目的都是一样，都是能够有效控制企业管理工作的核心内容，从概念上来看，这两者在步骤、目标和方式上都是一样的。财务风险管理和内部控制都有相同的根本目标，从工作内容上面来看都有不相同的目标，最终目标都是能够降低企业的风险，风险管理是指在能够接受的范围内实现提高企业的经济利益的管理手段。内部控制就是能够为风险管理工作提供工作支持，因为内部控制的工作内容主要有：识别风险、分析、提出解决措施、管理风险、控制风险对企业的经济损害，不管是内部控制还是财务风险管理，两者在具体实际管理工作中都能相互利用管理方式，从而达到管理企业的财产不会受到破坏。
4对于电力企业来讲主要面对财务风险
4。1电力经营的.财务风险
这一风险主要是在电力公司在生产营业中涉及到财务的风险，其中财务风险主要有：生产电能过程、电能供应过程以及经营过程中因为不能确定的外界客观因素是企业的经济和内部资金周转受到影响而出现一些状况，最终有可能引起企业资金和产业的调整。然而在经营过程中受到的财务风险有选购材料、生产产品、账款实收的风险等等。
4。2项目投资中的财务风险
投资项目就是指企业将一些资金投入到项目中，分析了市场的发展和需求，最终将资金投入到项目建设中。所以电力企业的经济收益这就会受到市场客观因素的影响，市场的发展趋势有可能呈现上升或者下降，这都会影响企业的经济收益，因此电力企业的项目投资主要在于电力设备的建设方面，生产的电力设备也会有影响。
4。3筹集资金中的财务风险
由于企业内部没有全面分析到风险和缺少权威的引导，也没有全面考虑到市场经济的发展趋势，就导致了相关工作人员盲目筹集资金，一旦受到客观因素的波动，就会引起企业的生产经营模式发生改变，而且在已经开展的资金筹集方面，缺少对资金追踪管理和控制，这就有可能出现资金被内部人员非法挪用的情况等等，从而影响了企业的财务受到损害。
5建立健全电力企业的内部控制体系和财务风险管理制度
一是建立与风险管理目标一致的财务管理因为电力企业的投资数量较大、资金涉及的金额较大、分散的设施设备等等，所以对企业的财务管理是十分有必要的。企业的财务管理要以财务管理体系的基础上实施管理，从而能够保证电力企业能够正常运营。在具体的管理工作实施过程中，要把握财务的监督和管理，要保证企业内部资金运转正常的情况下进行财务控制。二是完善内部管理控制要做好内部控制和风险管理的定期报告的工作内容。定期对企业内部的人力资源和物力资源有效配置，注重把握费用的控制和成本的控制；三是注重完善硬件设施设备，增加一些电子监控设备，实施监控工作人员和资金流动的动态。
6结语
综上所诉，企业内部控制和财务风险管理都对电力企业的发展起着关键作用，我们应该重视电力企业的内部控制工作和财务风险管理工作。
参考文献：
[1]滕璟兰。电力企业内部控制与财务风险管理研究[J]。当代经济，20xx，10（16）：64～65。
[2]白添元。电力企业财务风险内部控制存在的问题及解决措施[J]。中国化工贸易，20xx，2（05）：12～12。
[3]盖虹霞，胡秋红。电力企业财务风险内部控制的问题及对策[J]。新经济，20xx，5（08）：97～98。
财务风险管理论文6
摘要：当前，我国较大的经济下行压力，导致资本市场的竞争日趋激烈、风险处于较高水平。如何解决公司复杂而多变的财务风险和经营风险，成为了现阶段投资公司的重要命题。以诚通集团案例为起点，分析投资公司在融资、投资等具体财务活动中存在的问题，并提出一些针对性的政策建议，能为较为全面地发现和综合地解决公司财务风险管理存在的问题提供一些思路。
关键词：投资公司；财务风险；风险管理
对于企业，特别是投资公司而言，风险管理是其管理活动的实质性内容，而财务风险管理是风险管理活动的核心。在复杂多变的市场环境中，投资公司能够提前预测到公司可能面临的财务风险并加以一定的干预控制；投资公司能够有合理的组织架构从而产生科学的投资决策流程；对筹资、投资、资本退出等财务活动风险有全面的过程控制；那么，其一定能够在目前较严酷的市场条件下保持较强的竞争力。投资公司基本能够就投融资等财务活动所产生的风险进行管理控制，而对企业制度设计产生的风险重视不够。下面就制度设计层面和具体财务活动层面分别阐述主要存在的风险管理问题以及针对性的对策建议。
一、投资公司财务风险管理存在的问题
(一)公司筹资风险管理分析
作为投资公司财务活动的起始阶段，资本的来源、渠道和资本结构决定着筹资阶段的风险。比如某国有投资集团，主营业务是收购、经营、处置对部分国企的非主要业务资产、不良资产及其业绩差的下属企业。诚通集团在消化不良资产方面取得了较大的成效，但是作为一家投资公司，其在筹资环节的风险管理存在一些问题，导致目前诚通集团的财务风险较高。根据诚通集团披露的财务报告来看，20xx年至20xx年末，公司负债总额分别为527.5亿元、410.5亿元和383.56亿元，诚通集团7月份将发行10亿元超短期融资券，这将进一步加重企业的偿债压力。而在盈利能力方面，诚通集团20xx年的.毛利率为6.32%，由于其主要业务属于充分竞争市场，且目前经济持续低迷，估计短时期内诚通集团的盈利能力不会有大改观。该集团的现状反映了国内相当一部分企业在筹资过程中出现的问题。投资公司主要采用借款、发行债券的方式筹资，渠道较为单一，虽然负债资本成本比股权资本成本低，但是偿付压力较大，体现了投资公司没有达到合适的资本结构。诚通集团在高资产负债率、企业盈利能力较差的情况下，仍然发行大笔债券，这将通过财务杠杆效应放大企业的财务风险。
(二)公司投资风险管理的分析
项目的获利能力和风险程度是投资阶段重点关注的问题。投资阶段周期较长，面临的不确定性也更多，这就需要企业加倍重视投资阶段风险的预测和管理。在项目投资风险评估阶段，部分投资公司由于种种原因，没有全面按标准进行详尽、实地的尽职调查。这使得后续对项目价值、风险评估的准确性大打折扣，项目的风险陡然增加。随着项目投资的正式开始，项目在实行过程中的不同时期都可能产生新的情况，这需要投资公司结合不同时期的情况修改或者制定新的风险管理方案来适应新的情况。部分投资公司不能做到灵活应对，从而导致了项目投资的失败。
(三)资本运营风险管理的分析
在资本投入后的运营阶段，投资公司面临着被投资企业或者被投资项目的盈利水平没有达到预期的风险，这需要投资公司密切关注项目在运营阶段的情况并制定相应的解决方案甚至派驻团队直接参与运营管理。现实中部分企业对投资阶段很重视，反而对投资后的运营阶段不够重视，最后导致投资项目的风险和管理失控。
二、投资公司财务风险管理的对策建议
(一)完善投资公司的风险组织架构，强化内部控制体系
合理的公司治理结构是做好财务风险管理的基石。完整而有效运行的风险管理组织能够最大程度避免和管理好风险。因此，明确股东大会、董事会及其下属风险管理委员会、公司管理层等不同层级组织机构的权利义务，避免出现董事会或者管理层一方独大的状况。在这基本前提下，设置好不同层级的权利范围，才能避免越权管理的风险。合理的风险组织架构才能产生科学的决策制度和合理的决策流程，遵循相互制约，相互监督的原则，才能实现投资公司风险管理的健康发展。通过各大企业的实践经验可以明确发现，完整、严谨、执行有力的内部控制体系是投资公司风险防范和管理的保障。内部控制是否执行到位，直接关系着投资公司的风险管理效果，对于推动公司健康可持续发展具有重要意义。然而我国内部控制的现状是大部分企业建立了较为完备的内部控制体系，但是内部控制执行不到位，使得其内部控制形同虚设。在投资公司在董事会、高管层面制定了既定投资方案、预计潜在风险的大背景下，内部控制的有效运行能够较好的保障项目的风险控制。因此，公司应该坚定的执行既定的内部控制权责范围、岗位不相容原则，保证投资在执行阶段不出现新的风险，同时，出现风险管理事故之后，要明确各部门和个人的责任，督促每个部门和员工积极参与到内部控制的各个阶段和整个过程，防止出现相互推诿的情况。
(二)提高风险预警机制的灵敏度
公司风险预警机制能够动态监测企业的财务风险状况，并综合运用指标评价体系，在事前对即将面临的风险进行预警。对于投资公司而言，风险管理是核心，及时、全面的评估监测可能存在的风险能够及时发现和应对部分风险。灵敏的公司风险预警机制能够在一定程度上避免风险。投资公司首先应该培养全体员工的风险意识和素养，建立起一只高素质的风险预警团队。其次，在这个基础之上结合企业的实际情况，运用财务指标构建属于自己的风险评价预警体系，将企业不同情况下的风险进行评级，并对可能产生的后果进行预警。最后，公司管理层要重视风险预警体系的监测结果，并对可能发生的情况提前做出相应的解决方案。实现对公司财务风险的动态监测和预警，能在一定程度上提高企业风险防范能力。
(三)强化投融资过程中的风险管理
投资公司在投资过程中的不同阶段面临的风险是不一样的，投资公司应该根据不同投资阶段存在的主要风险和过去风险管理中存在的问题因地因时治宜。在筹资阶段，投资公司要根据既定投资方案的预期回报率选择合适的筹资渠道和筹资方式，确定合理的融资成本和融资结构，避免因为筹资困难而孤注一掷。在具体的筹集过程中可以通过制定详细周密的计划书来赢得投资者的信任和青睐。在投资阶段，投资公司要改变过去一劳永逸的方式。在项目尚未正式启动前，应该派驻团队对项目进行详尽的实地调查，分析可能出现的风险和结果，最后根据调查报告决定下一阶段的实行。在项目进行的过程中，也会出现不同的情况与问题，投资公司应该不断的修改甚至重新制定新的方案来应对不同时期投资项目产生的新风险。改变投资公司重项目投资管理、轻项目投后管理的做法，针对项目投资后的运营阶段可能出现盈利达不到预期的情况，做出一定应对，甚至派驻团队入驻被投资公司或项目直接参与运营管理。
三、结语
我国经济下行压力放大了投资公司在财务风险管理上存在的问题，最近几年一大批投资公司销声匿迹。同时我们应该看到，丰富投融资渠道和完善资本市场是大趋势，投资行业也面临着重新洗牌。机遇多于挑战，做好制度层面和投融资活动过程中财务风险管理，是投资公司在新一轮的竞争中不败的必要条件。
参考文献：
[1]姚曦.投资集团公司财务风险管理探究[J].企业经济，20xx(06).
[2]孟淑义.浅析投资公司的财务风险管理[J].中国经贸，20xx(04).
[3]王刚.分析投资公司财务风险管理[J].新经济，20xx(09).
财务风险管理论文7
一、中小企业财务风险成因分析
1、投资决策失误
在中小企业经营活动运行中，投资是比较重要的工作之一，投资的成功与失败对于中小企业的发展有着非常重要的意义。一些中小企业为了提高公司的利润将备用资金用于各种投资活动，没有仔细考察和认真规划，影响了企业的正常运转。对于中小企业来说，投资决策失误是致命的，即使硬件、管理、经营都很先进，但只要投资决策失误，亏损在所难免，加上自身能力较弱，不具备抵抗高风险的能力，造成了企业财务状况严重恶化，甚至走向破产。
2、内部关系复杂
中小企业产生财务风险的一个重要原因之一是企业内部关系复杂。同事之间关系的不和谐问题、各部门之间的利益分配问题、管理人员之间的权责问题、上级和下级之间的相处问题等，都是企业内部关系紧张的体现。这些问题都可能给企业带来严重的影响，例如工作效率低、资金使用不合理、投资决策失误、资金结构不合理等，这样企业的损失将不可估量。
3、企业资本结构不合理
企业资本结构不合理已经成为我国中小企业普遍出现的一个问题，负债经营就是资本结构不合理中最突出的体现。负债经营通过向外借款来进行对外投资，以较低的`投资成本取得利润，但债务数量较大会给企业增加风险，因此合理的债务安排会有利于企业降低投资成本，获得收益。反之，一旦企业债务安排不合理，投资资金不能得到回收，又无力偿还借款，会让企业背负沉重的在债务压力，严重的可能导致企业倒闭。
4、资金回收缺乏控制
我国大部分中小企业都以生产为主，销售商品成为主要经济来源，但大部分中小企业为了提高销售量，为了在同行市场占据有利位置，往往采取赊销的销售模式，大大提高了企业的销售数量，但也大大增加了企业的应收账款。往往在赊销过程中，没有考虑到客户的信用状况而盲目赊销，到赊销日子到期时，资金久久得不到回收，严重影响了企业的正常经营，造成了财务风险的产生。
二、中小企业财务风险措施
1、加强员工财务风险防范意识
企业财务管理工作的各个环节都可能有财务风险的存在，任何环节的工作都不能马虎，一旦失误都会带来财务风险，因此，加强员工财务风险防范意识必不可少。企业应定期安排课程，让员工接触到财务方面的知识，认识到财务风险的重要性并培养出财务风险意识。从而避免应财务风险意识淡薄给企业带来的财务风险。
2、提高财务决策的科学化水平
中小企业由于规模小、资金能力较弱、抗风险能力差，在进行各项投资时，为了防范财务风险，必须采用科学化的决策。在进行某项重大投资时，应对各种方案进行比较研究，充分考虑一旦做出决策而带来的后果，从中选择最优方案。中小企业应选择中短期进行投资，其投资资金较少、收回资本时间较短，大大降低了财务风险。
3、调解企业内部财务关系
合理的财务协调，可以避免因内部关系不和谐而带来的内耗；可以避免企业各部门盲目的扩张；可以避免外部人员对企业内部财务工作的干预，从而提高工作工作效率。合理适度的财务协调可以强化财务监督，提高财务的透明度，兼顾企业各部门利益，是企业内部财务关系一目了然，大大降低了财务风险的产生。
4、完善企业内部财务风险管理制度
随着现代化制度的改革，企业内部财务风险管理制度已成为管理者治理公司的一项强有力的措施。它能够合理设置审计机构、健全内部控制程序、完善管理者治理机构、加强企业内部牵制制度，对企业内部各个环节的财务活动进行有效管理。因此，完善企业内部财务风险管理制度，对提高企业经济，降低财务风险具有重要意义。
5、完善资金回收制度中小企业往往因为资金难以回收，而造成企业的正常经营。因此，加强资金回收对于中小企业至关重要。第一，在中小企业赊销过程中，应对每个客户的信用状况进行了解，给与不同的信用期间，制定合理的信用制度；第二，在对客户进行赊销时，应保持一个尺度，应把赊销数额控制到自身能承担的范围之内，避免影响到企业的正常运营；第三，针对不同的客户制定出不同的收账制度，在收账过程中注意谈吐，避免在资金有效回收的同时伤了与客户之间的关系。
三、总结
随着我国市场经济的迅速发展，许多中小企业的经营管理逐渐进入了以财务管理为导向的企业管理阶段，在这种经济背景下，企业财务管理已经成为企业管理的核心，而企业财务管理中的财务风险管理是最重要的一个环节。每一个中小企业都应该结合自身情况，分析财务风险的成因，采取有利于自己企业的措施做好防范财务风险的工作，最终让中小企业迅速发展，提高管理质量、实现收益和价值的最大化，充分发挥中小企业在国民经济发展中的作用。
财务风险管理论文8
摘要：随着我国高等职业院校的不断发展，其对整个教育事业的发展起到了巨大的推动作用。当前，高等职业院校在财务风险管理方面还存在较大的问题，这在很大程度上影响了高等职业院校的发展。因此本文主要对其财务风险管理问题进行分析，并提出相应的对策建议，以全面强化其财务风险管理能力，以此促进高等职业院校的健康长期发展。
关键词：高等职业院校；财务风险管理；问题；对策研究
在高等职业院校的发展过程中，其财务活动会随着院校发展规模不断增多，因此对财务风险管理提出了更高水平的要求。当前，我国高等职业院校在财务风险管理方面还存在较大的问题，缺乏现代化的财务风险管理意识、缺乏完善的财务风险管理机制、缺乏专业化的财务风险管理人才等都对其财务风险管理造成了很大的不利影响。因此，必须要对其进行有效的分析，并提出有针对性的对策建议，以有效提升高等职业院校财务风险管理能力。
1.我国高等职业院校财务风险管理存在的主要问题
1.1缺乏现代化的财务风险管理意识
随着高等职业院校整体规模的不断发展，其所涉及的财务管理问题不断增多，且随着学校的发展，其财务风险管理出现日新月异的变化。当前，我国高等职业院校还缺乏现代化的财务风险管理意识，一方面，很多领导层对财务风险管理的重视程度较低，认为其只是财务部门的工作，难以对其进行总体的掌控。另一方面，高等职业院校财务管理部门的风险管理意识较为浅薄，其对风险的认识不足，使其在日常的工作过程中难以掌握现代财务风险管理的方法和理念，因此其财务风险管理水平难以得到有效提升。
1.2缺乏完善的财务风险管理机制
在大部分高等职业院校中，其在实施财务风险管理的过程中还没有形成完善的财务风险管理机制。一方面，其现有的财务管理机制显得相对落后，没有对其财务风险管理的各个方面进行有效的界定，权责不清现象十分明显，因此难以满足高职院校财务管理的需要。另一方面，高职院校在财务风险管理方面，还缺乏相应的监督管理机制，很多财务人员的日常工作得不到有效的监督，因此存在一定的随意性，这在很大程度上加大了财务风险发生的可能性。因此，这些都是当前高职院校财务风险管理机制缺失的表现和问题。
1.3缺乏专业化的财务风险管理人才
在高等职业院校的财务风险管理过程中，不仅要具有完善的风险管理机制，还必须要有专业化的财务风险管理人才，这是保证高职院校财务风险管理有效运行的重要基础。当前其在财务风险管理方面，还缺乏专业化的人才，一方面，其现有的财务人员的年龄一般较大，所掌握的财务风险管理知识相对十分有限，难以全面理念和掌握现代财务风险管理的相关方法，因此其在财务风险控制方面的能力较低。另一方面，高职院校目前还没有形成完善的人才引进机制，其难以从其余高校和科研院所中引进专业化的财务风险管理人员，这使其在进行风险控制的过程中只能依赖于内部的从业人员。
2.我国高等职业院校财务风险管理的对策建议
2.1加强对财务风险管理的重视程度
加强对财务风险管理的重视度是当前提升高等职业院校财务风险管理能力的重要基础和前提。一方面，要以前瞻性的眼光看待财务风险管理，使其与高职院校的发展需求相匹配，摒弃传统的风险管理理念，不断采用新的财务风险管理方法和理念，着力提升财务风险管理效率。另一方面，要对高等职业院校的领导人员尤其是财务管理人员进行财务风险管理方面的培训和教育，使其能够在日常工作过程中充分重视财务风险管理的重要性，使得院校领导直接参与到财务风险管理过程中，以此提升其财务风险管理的力度。
2.2建立完善的财务风险管理机制
高等职业院校财务风险管理必须要有完善的机制作为保障。一方面，要促使高职院校财务管理部门根据现代化财务风险管理的需求，对其现有的财务风险管理机制进行必要的更新，及时剔除不合理的因素，根据最新的理论对其进行完善，并充分服务于高职院校的发展。另一方面，要建立完善的`财务风险管理监督机制，成立以校级领导为核心的监督小组，对财务风险管理人员的工作进行全方位的监督，及时发现和处理可能引发财务风险的问题，不断对相关人员的工作进行规范，从各项细节方面着手，全面提升高职院校财务风险的控制能力。
2.3培养和引进专业化的财务风险管理人才
在高等职业院校财务风险管理人才的培养和引进方面，一方面，要对其现有的财会人员进行关于财务风险管理相关知识方面的培训和教育，定期对其培训的效果进行考核，将其视为业绩考核的一部分，提升其财务风险管理意识和能力。另一方面，要建立完善的用人机制和薪酬激励机制，从高等院校和科研院所中引进一批专业化的财务风险管理人员，为现有的财务风险管理团队注入新鲜的血液，并使其逐渐走向财务风险管理的关键岗位，在此基础上提升高等职业院校财务风险管理的综合水平，促进高职院校的健康长期发展。
3总结
从当前我国高等职业院校财务风险管理存在的主要问题来看，应该要从加强对财务风险管理的重视程度、建立完善的财务风险管理机制、培养和引进专业化的财务风险管理人才等途径，彻底改善当前高等职业院校财务风险管理的状况，使其财务风险管理能够充分满足学校发展的需求，进而有助于促进我国高等职业院校实现健康长期发展。
参考文献：
[1]马雪蓉.新形势下对高职院校财务管理的认识和思考[J].湖北函授大学学报,20xx(07)
[2]李霞，张妍妮.浅论新时期高职院校财务管理面临的问题与解决途径[J].财经界(学术版),20xx(07)
[3]田卓妮.论高职院校财务管理信息化建设的问题及对策[J].财经界(学术版),20xx(08)
财务风险管理论文9
摘要:本文在家庭生命周期理论的基础上划分了家庭财务的生命周期，阐述了家庭可能面临的财务风险，分析了处在不同财务生命周期阶段的家庭财务风险的组成。最后根据不同投资工具的特性，给出了处于不同财务生命周期阶段的家庭减少财务风险的财务管理策略。
关键词:家庭生命周期;财务风险;风险管理
随着改革开放之后我国经济的不断发展和人民生活水平的逐渐提高，家庭金融资产不断增加，越来越多的人开始关注财富管理。除了获得更多的收益，对冲有可能面对的财务风险也是运用不同投资理财的手段的一个重要原因。由于我国家庭成员之间关系相对紧密，家庭资产通常集合在一起进行投资决策，从而使得家庭在整个生命周期内实现效用的最大化。因此，以家庭为单位进行财务风险管理的研究更加符合我国实际。
一、家庭财务生命周期的划分
1947年，美国社会人口学家Paul.C.Glick首次提出了由形成期、扩张期、扩张结束期、萎缩期、萎缩完成期和解体期构成的较为完备的家庭生命周期理论。[1]此后许多学者对这个理论进行了完善。但是，西方家庭生命周期的划分不能完全适用于中国家庭的具体情况。西方社会强调个人主义，父母与成年儿女的关系亲密程度不如受儒家文化熏陶下的中国家庭，中国家庭中父母的财务情况受子女生活变动的影响更大。基于以上考虑，何可，张俊飚，田云（2013）以家庭人员结构的变动作为划分依据，将家庭生命周期修正为夫妇核心家庭、标准核心家庭、扩大核心家庭、直系家庭、扩大直系家庭和萎缩家庭六个阶段。[2]但是，人员结构的变化对于家庭的财务变动不一定产生特别大的影响。例如，子女工作之后结婚之前，父母仍需要对子女的买房等行为进行资金上的援助；子女生育后代之后，父母给予的帮助更可能是花费时间和精力照顾幼儿，而非大笔的金钱补贴。因此，本文以家庭结构变化带来的财务变动作为划分依据，对家庭生命周期理论进行了进一步调整，将家庭按照财务状况的特点分为青年家庭、壮年家庭、中年家庭和老年家庭四个阶段，其分别对应的家庭财务生命周期为储蓄期、增长期、积累期和消耗期。第一阶段的青年家庭指夫妻双方刚组建家庭到孩子读书之前，这一阶段夫妻收入较低，然而生活开支包括了买房和抚养幼年子女的大笔资金输出，家庭财富盈余较低，抗风险能力弱，对于家庭财富盈余的处理以储蓄为主，因此称为储蓄期。第二阶段的壮年家庭指孩子从开始读书到结婚之前，这一阶段由于工作经验的增加，夫妻的收入会由于晋升或跳槽等原因有了一个较大的增长，家庭财富盈余逐渐增加，也有多余的钱可以用来投资理财，因此属于财富的增长期。第三阶段的中年家庭指子女已婚之后到夫妻中作为家庭主要经济来源的一方退休之前，这一阶段夫妻收入达到人生顶峰，减少了对子女的`经济支援之后生活总开支也降低，可用于投资理财的家庭财富盈余会激增，因此是家庭财富的积累期。第四阶段的老年家庭从夫妻中作为家庭主要经济来源的一方退休之后开始算起，这一阶段夫妻的收入有大幅的降低，生活开支相对较高，退休金不足的部分以消耗过去积累的财富为主，因此是家庭财富的消耗期。
二、家庭的财务风险
家庭生活中隐藏着许多风险。风险意味着不确定性，有些风险可以带来意外的收获，而有些风险则会产生不好的结果，造成家庭财务的损失，从而影响家庭的正常生活。因此，正确识别不同阶段的家庭财务风险，做好应对财务风险的措施是十分必要的。风险按照性质可以分为纯粹风险和投机风险。纯粹风险是指只有损失机会而无获利可能的风险。这类风险一旦发生，后果只有无损失和产生损失两种。若无防范措施，其产生的经济损失，严重的甚至可能让一个家庭分崩离析。这类潜在的风险包括：
（1）夫妻双方中作为家庭主要经济来源的一方发生意外，如：车祸、工伤等，失去工作能力甚至亡故，造成家中主要经济来源中断。
（2）家庭成员罹患重大疾病，家庭收入无法负荷高额医药费开支。（3）不可抗力因素造成的天灾，如：火灾、地震、洪水、海啸等，使得家庭财产尤其是实物财产遭到破坏，产生直接经济损失。
（4）意外发生的人祸，如：偷窃、抢劫、车祸等产生的财产经济损失。投机风险是相对于纯粹风险而言的，是指既有损失机会又有获利可能的风险。投机风险的后果一般有三种：一是没有损失；二是有损失；三是盈利。
一方面，投机风险往往在家庭理财中被利用其盈利的可能性，通过在证券市场上投资有价证券为家庭创造更多财富，另一方面，如果不对其产生损失的可能性进行防范，财富管理的努力很可能在很短的时间内功亏一篑。这类风险在家庭中以投资风险为主，会对家庭投资产生威胁的潜在风险包括[3]：
（1）政治风险，如某一地区政治不稳定，会使投资人却步因而导致股价、汇价下跌。又或是国家出台了对于某一个行业的利好或者不利的政策，带动该行业的股票价格上涨或下跌。
（2）财务风险，以股票或债券而论，会因公司经营不善，财务状况不佳使股票价格下跌或无法分得股利，或使公司债券持有人无法收回本利。
（3）市场风险，投资股票、期货时市场行情波动会使投资者持有的股票、期货合约价格随之变动而造成损失。
（4）通货膨胀风险，通货膨胀会使钱失去原有的购买力
（5）利率风险，市场利率的变动，也会使投资造成损失。例如投资债券时，利率上升使债券价格下降，造成损失。
（6）汇率风险，本国货币升值有利于以进口原材料为主从事生产经营的企业，不利于产品主要面向出口的企业，因此，投资者看好前者，看淡后者，这就会引起股票价格的涨落。
三、应对风险的财务管理策略
以上种种风险的存在，使得每一个家庭都需要通过家庭理财来构筑一套财务上的“防御工事”。纯粹风险的主要抵御方法有两种，一种是在家中保留一笔“应急资金”，总量可以维持家庭6至9个月的正常开支，使得万一发生财产损失后，仍可以维持家庭的正常生活。另一种则是充分发挥保险的保障性功能，采取购买保险的手段来避免损失的加剧。对于投资风险的控制，则需按照各种金融理财工具的特性，意宏观经济政策和市场动向，结合家庭整体的财务状况，在不同的财务生命周期选择合适的投资方式，避免因投资方式的不当使用加剧家庭的财务风险。表3显示的是家庭理财主要投资方式的特征。根据这些理财工具的特征，结合不同家庭财务周期阶段家庭的财务风险状况，可以给出如下的财务管理策略建议。对于处于储蓄期的家庭，对家庭财富盈余的处理应当首先预留出应急资金，其次为家庭中作为主要经济来源的家庭成员购买人身保险，再有富余的可以投资储蓄或国债等流动性高且收益稳定的理财方式。对于处于增长期的家庭，随着财力的增长，可以逐步增加对于家庭其他成员的人身保险，和用于保障固定资产的保险，在保证家庭财务流动性的基础上，增加对于高收益金融资产的投资，如金融债券、企业债券、股票等。对于处于积累期的家庭，出于对养老保障的需求，可以增加对医疗保险的投入和养老金储备，用于投资的家庭财富盈余达到一定程度的可以依托专业的财富管理人员，降低投资风险。部分家庭可以增加对于实物资产的投资，为财产的传承做准备。对于处于消耗期的家庭，过去对于保险的投入已经降低了此阶段的纯粹风险，为了降低投资风险、保障财产的安全性，可以减少高风险投资产品的比例，增加国债、基金等安全性高的理财工具的投资比例。
参考文献:
[2]何可，张俊飚，田云.家庭生命周期，人口学特征与劳动节约型技术需求———基于582户农民的调查[J].软科学，2013，27(8):118-122.
[3]黄耀平.关于家庭风险与家庭投资理财的探讨[J].科技信息(学术研究)，2008，9:229.
财务风险管理论文10
摘要：企业管理对于增强企业的运作效率，提高企业的经济效益具有重要作用，财务管理作为企业管理的核心内容，优化财务管理，对企业核心竞争力的提高，利益收入最大化具有重要意义。然而财务管理中首先要面临和解决的问题就是企业的财务风险问题，本文从研究金融企业的财务风险管理问题入手，结合财险公司实际状况，分析财务风险产生的原因，并提出相应的管控解决方案，为金融企业财务风险管理提供有效建议。
关键词：金融企业；财务风险；管理；对策
经济全球化的发展为我国金融企业带来前所未有的丰富资源与发展机遇，管理经验的交流也为金融企业的发展提供了契机，各种保险公司、金融资产管理公司、证券公司等如雨后春笋般发展壮大。然而由于管理理论、管理手段尚不成熟，金融企业在管理方面仍然存在着很多风险，财务风险尤其突出，对企业的持续稳定发展与竞争力的提升造成巨大威胁，深入探讨分析财务风险管理成因及干预措施，为金融企业安全经营保驾护航。
一、企业财务风险管理相关问题概述
1.财务管理概述
财务管理是企业管理活动的一种，指的是企业的专门财务管理人员在企业生产经营管理过程之中，运用相关专业知识、手段对企业融资活动、投资活动、资金的分配使用以及资金政策等一系列与财务有关的事务的管理，目的在于明确企业资金动态与流向，加强资金管理，合理配置资源，使企业获得最大收益，促进企业整体管理水平的提升与企业稳定发展。金融企业作为直接整合资源、为实现价值利润等效流通为目的的企业，与一般的企业相比，对融资投资与资金的利用、资金的周转有更高程度的要求，即对企业的财务管理有更高程度的要求。财产保险公司则是金融企业的`典型代表，其以相关财产保险业务为主要经营对象，承担巨大的风险与偿付责任，面对剧烈的市场竞争与强大的经营压力，财务管理在公司的经营之中显得尤为重要。
2.财务风险概述
财务风险指的是企业在其财务管理经营活动之中，由于受到各种可控制的或者不可控制的因素的影响，包括人为的或者自然的因素，在企业融资筹资、投资、资金使用分配中出现失误或问题，导致于财务管理制度不健全，致使企业在运用过程中，实际与目标发生偏离，甚至出现了偿债能力危机，使企业陷入资金危机，导致企业收益下降。财务风险在企业的管理经营过程中是普遍存在的，在一定程度上是无可避免的，财产保险公司作为经营风险的单位，与其他金融企业相比，由于投保人具有未来的不可预测性，导致财保公司具有特殊性，偿付风险可能会使财保公司面临更大的财务风险。
二、金融企业财务管理过程中存在的主要风险
1.金融企业的筹资风险
金融企业的正常运营必须有充足的资金，所以金融企业需要从各处进行融资，以财产保险公司为例，筹资环节关系到财险公司的运营规模、资金周转与资本结构，如果筹资过程中出现问题，极易引发财险公司的筹资风险，如公司通过借贷方式进行融资扩大公司经营范围与规模，借贷越多，利息也会越大，负债规模也会过大，超出公司的承受能力，会给财险公司带来巨大经济压力，经分析研究，财险公司出现财务风险的原因有以下几个方面：（1）筹资方式选择不当在实际运营中，可供财险公司选择的筹资方式是多种多样的，如银行贷款、民间借贷、发行债券、发行股票、吸引其他企业与投资商入股等，财险公司应根据自身情况，选择合理的筹资方式，使其保持在一定的比例或者范围之内，如果资金方式选择不合理，将会导致公司负债过多，面临财务风险。（2）筹资规模过大财险企业为扩大经营规模与经营范围，提高市场占有率，会过多进行筹资，为偿还债务，又以筹资弥补筹资债款，将会陷入无限筹资的循环，致使公司负债规模愈来愈大，公司将面临巨额债务以及利息，如果公司经营不善，公司可能将面临无能力偿还债款的风险，甚至会导致破产。
2.金融企业的投资风险
金融企业的资金的筹集其真正目的是用于企业的投资，通过投资来获得更好的收益与利润。财保公司通过与投保人签订保险协议来获取保费，将保费用于其他产业其他领域的投资，是一种特殊的“融资”方式，与其他金融企业不同，财险公司所收取保费，在投保人发生保险事故时，需要向投保人进行理赔，如果财险企业投资比例过大或者投资时间过长而无法获得及时收益，在进行保险偿付之时可能会面临财务风险。（1）投资安全性风险财险公司在进行投资之时，过多关注其投资领域投资方向可能会带来的巨大收益，而忽略了对投资对象与被投资方进行考察与全面的了解，忽略了对投资中可能出现的风险的考察，进行盲投，如果被投资方经营不善产生亏损或者缺乏信誉，财险公司不仅不能获得投资收益，还会承担一定损失，严重情况下会导致公司面临财务管理风险。（2）投资方式单一可供财险公司选择的投资方式与投资渠道多种多样，如投资房地产、国债等等，每种投资方式将会面临不同的投资风险与投资收益，市场发展规律下，风险越大的投资方式可能获得的收益也就越大，如果企业将资金都投入高风险行业，虽然可能会获得巨额收益，但同时也面临巨大风险，一旦稍有差池，可能导致血本无归；如果公司将资金投入低风险行业，如债券，虽然风险小，但将来所获得的收益也相对较少，无法满足收益要求。
3.金融企业的运营风险
金融企业在运营过程中也面临一定的财务风险，财产保险公司以经营风险为生，其在运营过程中保费的测算、保费收取、事故理赔等环节也会面临财务风险，需要公司管理者进行重视。（1）保费测算风险财险公司在市场中面临巨大竞争，为了尽可能的吸引客户，扩大市场份额，一些财险公司在保费测算方面缺乏正确的经营理念，以过低的保费来吸引客户进行投保，在此情况下，保费将不能满足赔付的需要，财险公司将面临一定的财务风险。（2）保费收取风险保费是财险公司获得融资的主要来源，保费的收取关系到公司的收入、投资的份额、员工的保障，如果保费因为客户财务状况等原因不能及时收取，且应收保费比例过大，将会对公司的实际收益造成影响，给资金周转、事故理赔等造成困难，使公司面临一定财务风险。（3）理赔环节风险财险公司收取保费，对客户的财产等进行保险，就一定要面临相应的理赔问题，目前大多数公司的理赔水平不够高，在理赔管理过程中出现很多漏洞，缺乏高素质的理赔鉴定人员，对伪造事故等事件的鉴定能力不足，使理赔过程中赔付失误的事件时有发生，给公司造成严重财务风险。
三、财产风险管理对策研究
面对各个环节中可能面临的财务风险，金融企业特别是财产保险公司应该如何进行风险的管控，对风险进行有效监控与评估，减少财务风险发生的可能性与带来的损失是我们讨论的重点。
1.筹资环节的风险控制
金融企业要树立坚固的风险意识，强化公司员工的风险教育，使每一位员工都深刻认识到积极应对财务风险对企业与个人发展的重要意义。金融企业还应该建立一整套切实有效的风险防范机制，设置专门机构对企业财务筹资风险的预测、监控、评估进行管理，提高规避筹资风险的效率，在筹资风险发生之事，能及时发现并上报，便于管理者采取措施，将损失减少到最小。同时，企业管理者应该合理安排筹资比例，将总筹资金额限定在一定范围之内，保持企业的资金周转能力。
2.投资环节的风险控制
企业管理者应该根据企业自身能力，在充分考察想要投资项目的安全性、收益度以及被投保公司的经营状况与信誉度的情况下，慎重进行投资，对投资中可能出现的风险深入分析，提前预防。此外，企业管理者应该选择多样投资方式与投资渠道，多方面考察比较，合理分配投资比例与投资数额，在保障企业周转与赔付能力的基础上进行投资，尽可能减小投资风险，提高投资的收益率。同时建立专门投资分析机构，招聘专门投资收益分析人员为企业投资贡献力量。
3.运营过程中的风险控制
金融企业在运营过程中，应该树立正确的竞争意识，避免盲目竞争，对企业安全经营产生影响，在保障收益的基础上采取正确的营销策略，设置专门机构负责应收账款的回收，保障公司的正常运营，对于财险公司，应该提升公司人员的专业素质，建立一支经验丰富、专业素养过硬的鉴定团队，减少理赔过程中的失误，保护公司权益。
作者:张鑫宏 单位:人保财险宁夏分公司
参考文献：
[1]郭慧.论企业财务管理的风险及对策[J].经管空间，20xx.11.
[2]彭春晓.财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].首都经济贸易大学.
财务风险管理论文11
一、高校贷款中所导致出现的现实风险
1、导致出现的高效财务风险。高校贷款具有规模大以及投资时间长的特点,其贷款目的主要是用来购置土地、科研以及后勤用房,或者是建设基础设施、重点实验室,或者是置办大型仪器设备。因为还本付息本身就是一个极大的开支,会严重影响到学校的可持续发展,然后在加上其贷款结构具有一定的集中性,通常在遇到还贷高峰的时候,学校所进行的工程建设还处于收尾阶段,并且各项工程以及师资力量配备全部都还没有步入正常阶段,因此其每年所需要进行的还本付息就具有巨大的财务风险。
2、导致引起的银行金融风险。银行通常会认为学校是属于国家建设,肯定不会倒闭,因此在进行贷款审批的时候,往往不会依照商业贷款的方式对其严格审查,甚至也不设立担保或者财产抵押,这种做法对学校的贷款申请和使用,提供了极大的便利,因此也就导致学校贷款上存在一定的随意性。所以说在高校资金链一旦出现断裂的时候,就会导致财务危机的出现,那么也会对银行贷款的按期收回产生严重的影响,因而导致银行出现大量呆滞贷款,出现金融风险。
3、导致出现政府的.财政风险。在民事活动之中,高校享有一定的民事权利,承担民事责任,所以国家没有对高校实施太多的政策干预,但那时其所具有的大规模贷款风险,最后的承担者还是政府。在高校因为贷款不能够偿还,而导致其不能进行正常活动的时候,或者是银行在给政府施加诉讼或者是破产的压力的时候,那么政府也就不能不为高校的贷款进行“买单”。长期以往下去,这一问题如果得不到有效的解决,那么政府所承担的风险也就会随着时间的加长而逐渐加大,必定会带来严重的财政损失。
二、高校贷款财务管理风险防范
(1)转变理念强化风险意识。
1)树立科学发展观与政绩观;高校通过贷款快速发展同时,必须要具备科学发展观与政绩观,不但要大胆开拓进取,对银行贷款进行充分的应用,还需要对其长远和眼前利益、事业所需和实况经济承受之间关系进行良好的处理,要量力而行、勤俭节约,必须要摒弃盲目和别人跟从意识,避免搞一些不符合实况的建设而产生债务风险,特别要防止出现短期行为与重复功能建设,而主管部门对教学水平进行考核评估时,必须要在实事求是原则下将软硬件建设与财政拨款情况有机结合起来,合理考核与评估。当高校自身经费有限时是不能够过于强调硬件建设,为了达到考核评估要求就不管事实大搞建设,没钱就只能到银行贷款,最终形成新浪费。
2)强化负债意识把握财务风险;事实上财政拨款、银行贷款及自筹资金从性质上来看存在本质区别,财政与自筹资金都没有财务风险,但是相比之下银行贷款就不同了,学校成为负债,就要按时偿还本金与支付利息,在使用同时存在支付资金成本必定存在财务风险。所以一旦负担债务较重而不能按时偿还,一旦贷款的本金以及利息都会给学校正常开支造成影响,事态严重还会被债权人起诉出现破产。
2、对增强贷款应用效益加强管理。
1)构建操作性较强科学决策程序,严格依照程序进行办事。在进行贷款之前,需要对其总体发展规划进行制动,依照其实际情况,制定和高校实际实际偿还力相符的贷款项目以及贷款的额度。在制定贷款的项目与规模时必须要对可行性进行科学、严格论证,最终经过高校的最高决策层集体决定,而不能够由某人说了算搞出随意性。在贷款中其额度必须要在预期偿还能力范围内,还需要订出可行还贷计划与措施,贷款到位之后就必须要按照要求严格控制资金投资流程,保障贷款主要用来制约目前高校发展关键问题。
2)构建有效贷款资金的管理机制;高校必须要按照教育部及财政部相关规定,构建出完善的管理贷款资金制度,组成贷款资金的管理小组,负责资金使用、项目论证及监督管理。采取项目的管理责任制,并将责任落实到人,一旦发生资金损失或者浪费,就必须要对相关部门或者个人从严查办;构建出有效防范风险体制,制订出合理、科学应用资金方案,要全方位全过程监管贷款项目的使用,保障安全使用资金。
3)实现贷款资金内部核算与控制体系;在核算上不能够统一实施,必须要依照贷款项目进行分类核算,要保障贷款资金使用和贷款项目和预算达到一致,而且各种支出还需要按照相关规定程序进行操作,采取招投标、采购等各种方式,减小成本,增强使用经费效益,有效防范暗箱操作与随意浪费。
4)增强贷款的使用效益;管理贷款资金上就需要将效益放在首位,对资金合理调动,合理安排资金,尽可能挖掘其内部潜力,对各种资源进行整合,减小贷款成本,尽可能将心思放到效益上,确保高校能够正常开展工作。
3、控制好贷款规模。
经过贷款高校就能够获取到建设资金,可是在获取资金同时还必须要承担债务能力有限的问题,一旦贷款的规模较大,必然会影响到高校的正常运转,加强了高校财务风险。所以高校必须要合理控制好贷款的规模,要尽可能把长短期的贷款有机结合起来,均衡分布偿还贷款时间,减小因负债而给高校造成财务风险。
(1)分析高校实况控制好贷款规模;事实上,高校贷款必然要耗费资金成本,确定贷款规模主要依据就是高校所能够承受资金成本。因为一旦贷款每一年都需要支付贷款的利息,所以说预算也就是对其贷款额度进行确定的主要指标。假如高校不能够支付贷款利息,这种贷款显然规模较大,所担债务较重。
(2)按照筹资能力,对其贷款规模进行确定;高校一旦进行贷款,就必须对其本金进行偿还,所以一定要从这个角度其考虑到贷款规模,其筹资能力必定会制约着高校的贷款规模,并且筹资能力制约着贷款规模,其中高校中能够应用到还贷资金大多是学费收入,相对而言必须要科学估算筹资能力,才能够合理的确定出贷款规模。
4、加强高校贷款的项目管理。
(1)对其贷款项目的方向加强管理,在进行贷款投资之前,需要进行深入的市场调查,并对其项目的实行可行性进行深入分析,以能够对高校的信息资源以及人才资源进行充分的利用,为领带决策的确定提供有效的参考资料,千万不能够因为其财务信息失真,而导致领导决策出现失误,因而给学校带来一定的损失,严重影响学校的正常发展。
(2)对“有所为,有所不为”原则进行坚持,对其投资项目慎重进行选择。首先在进行项目选择的时候要进行充分的论证,坚决禁止出现无效的投资,并坚持做到“四个不贷”;其次还要对其基础设施建设量力而为,对其建设项目和投资额度自行进行控制,以免出现“半吊子”工程和无效的资金投入。
三、结束语
总而言之,高校贷款是高校发展融资方式之一,贷款合理性和可控性直接影响着高校发展。因此必须要分析贷款财务管理中所存在问题,进而结合这些问题采取合理的风险防范措施,只有这样才能够达到贷款的真正目标。
财务风险管理论文12
目前，我国大部分企业都是独立运营的，在运行时难免会遇到无法躲避的风险，这些风险潜在于企业所有生产环节，会对企业造成一定的损害，所以，企业应该重视这些风险，对风险进行有效的处理，通过财务管理手段来减小风险发生率[1]。此外，企业只有准确识别以及评估自己所面临的财务风险，同时有效衡量财务风险，才可以在企业财务没有产生问题之前做好相应的预防措施，当企业财务产生风险问题的时候能够及时进行控制，同时在面对已经产生的损失的时候，应该及时采取相应的措施来进行有效的处理，这样企业才可以在面对财务风险时处于主动地位，在市场竞争中脱颖而出。
一、企业风险财务管理
（一）具体概念
现阶段，在我国市场经济不断变化的条件下，对企业财务风险进行预防以及控制，同时采取有效的解决措施是非常重要的，这是我国经济建设需要面对的一项重要任务[2]。所谓企业风险财务管理，就是企业客观存在的一种风险财务现象，当明确了解了企业财务状况之后，可以采取合理有效的措施进行管理的手段，对企业风险进行进一步控制，同时减少企业风险，为企业带来尽可能多的经济利益，保证企业发展具有稳定性以及持续性。
（二）管理内容
具体管理内容主要有：对经营风险进行财务管理、对自然风险进行财务管理、对市场风险进行财务管理以及对社会风险进行财务管理[3]。对经营风险进行财务管理以及对市场风险进行财务管理都会受到不确定因素的影响，必须对企业发生的实际情况变化来对其进行准确的判断；对社会风险进行财务管理这项内容产生的主要原因是因为社动荡，虽然不会直接威胁到企业财产安全，可是会给企业经营管理活动造成一定的影响，导致企业财务活动受到限制；对自然风险进行财务管理这项内容会严重威胁到企业经济安全以及人身安全，很难对其进行有效的控制，只有从财务管理角度上来看，才能减少企业风险损失。
（三）企业风险财务管理具体特征和管理环节
风险财务管理和一般管理相比，其具有自身非常突出的特性，就是风险财务管理工作涉及到的范围非常广泛，其主要是根据企业风险财务管理具体工作面来判断的。不管从哪个方面看，企业发展都和风险财务管理密切相关，风险财务管理是一项可以有效增加企业综合效益的重要工作；企业应该在观念上对风险财务管理进行不断的更新以及完善，对具体管理内容和所采取的管理手段进行不断的拓展，所采用的管理方法以及手段必须表现出先进性，这样风险财务管理效果才会显著。对于风险财务管理具体环节，可分成：风险财务预测环节、风险财务预防环节、风险财务控制环节、风险财务决策环节以及风险财务解决环节。
二、对企业风险财务管理造成影响的因素
对企业风险财务管理造成影响的因素存在很多不确定性，来源有多个方面，根据来源不同可以把影响因素分成经济因素以及非经济因素[4]。其中，非经济因素给风险财务管理造成的影响主要是影响到企业经营目标，这种非经济因素是给企业带来风险的关键因素之一，目前，大多数企业都没有一个比较明确的发展目标，这就在一定程度上给企业造成了风险威胁；并且企业风险管理没有一个清晰的管理目标，不同决策人员所具有的素质存在一定的差异；此外还有企业文化给风险财务管理机制造成的影响等。而经济因素方面给风险财务管理造成的影响主要是影响到企业效益、企业经济环境、成本收益和行业行为等，从企业效益这个角度来看，现阶段大多数企业一般都是以一种冒险态度来对企业风险进行处理的，所采取的处理方式不具备足够的科学性，同时解决手段也不够合理，从而使企业具有的潜在风险隐患更加严重。
三、加强企业风险财务管理所采取的策略
（一）加大财务管理力度，对风险进行准确的预测
企业财务管理能够对风险进行准确的鉴别以及测定，如果是一般性风险，企业财务管理可以第一时间察觉出来，同时及时找到合理有效的解决方案，把存在的风险及时处理掉[5]。如果是隐藏风险，企业财务管理必须采取相应的预测方案，及时找到合理有效的风险预测措施，通过财务管理这一手段，能够有效测定以及处理企业风险，从而为企业经营活动减少风险损失，确保企业发展能够顺利进行。除此之外，加大企业财务管理力度，可以有效减少企业风险的产生，提出并且实施相应的预测方案，从而有效控制企业风险，保证企业决策以及正常运行。
（二）实施有效的管理
通过实施有效的管理，可以应对企业中的各种风险。对企业发展来说，企业风险应对是不可缺少的一项内容，同时也是企业一定要面对以及处理的工作。在企业风险产生的时候，企业财务管理能不能为企业提供并且实施有效的处理措施，做好风险应对工作，是对企业进行综合评价的一种主要体现。因此，企业一定要高效进行财务管理，通过管理来对风险进行有效的控制以及处理，避免风险进一步扩展，使企业产生巨大的损失。此外，财务管理能够利用风险应对相关经验，对财务系统所具有的管理能力进行不断的完善，不断积累风险应对成功经验，为即将面临的企业风险做好相应的解决措施，促进企业的稳定有效发展。
（三）通过财务管理来合理解决风险
通过财务管理来解决风险，是企业应对风险所采取的.一种主要策略，其中财务部门为发挥作用的一个主要部门，肩负了企业经济发展的责任，所采取的风险处理方式会对企业经济利润产生直接的影响。财务管理的主要任务就是合理的评估企业风险，计算出企业面对风险可能遭受的损失，同时财务管理还应该依据企业实际资金水平和发展状况，及时提供有效的处理策略，不仅要确保企业正常运行，还要把风险损失减到最小。此外，财务管理应该尽量从风险里面寻求机遇，通过管理对策来对风险进行平衡分配。
（四）做好财务决策
企业要想做出合理的投资决策，就必须先做好财务决策，财务决策是企业财务管理核心，是非常重要的。若不能合理地以及根据丰富经验来作决策，就会提高决策失误几率。所以，合理有效的具体财务决策，在控制财务管理风险方面非常重要。实际工作中，应该全面、客观和真实地对风险进行考量，尽量降低失误率，提高企业效益。除此之外，不断完善企业岗位责任制，也对风险财务管理非常有利，重视企业资源具体管理计划，减少企业风险。
（五）对风险财务管理体系进行完善
对企业来说，风险财务管理一定要实行制度化管理，这样才能够确保企业可以健康有效的发挥在那。怎样对风险财务管理体系进行完善，其中主要有下列几点：一是对现阶段企业资金具体安全管理制度进行完善。同时以目前资金具体安全管理制度为基础，与时俱进制定出具备科学性以及时代性的企业资金具体安全管理制度；二是以优化企业资金具体安全管理体制为基础，彻底观测落实这一体制，把资金安全管理这一责任落实到相应的责任人身上；三是落实资金风险管理具体管理责任制。不断强化工作人员的责任意识，保证资金安全制度能够有效执行。
四、结束语
企业财务管理能够有效抑制企业风险，对企业来说是非常重要的。在进行实际管理的时候，企业管理人员应该依据风险差异，同时结合企业现阶段的实际发展情况来进行风险财务管理，采取有效的策略提升风险财务管理效益，这样才能不断提高企业所获得的经济利润，让企业可以在当今越来越激烈的市场竞争中生存下来。
财务风险管理论文13
摘 要：
通常情况下，在煤矿整合的过程中会碰到诸如安全风险、资金风险及煤炭市场风险等引发财务风险的因素。这就需要煤矿整合主体及时采取有效的措施与策略，比如政府的支持、强化整合主体的市场反应能力及采取有效措施保证煤矿安全，进而最大限度降低煤矿整合的财务风险。
关键词：煤矿整合；财务风险管理；重组
1.引言
目前我国很多省份已经开始了煤炭资源的大整合，一般来说，煤矿整合不仅可以有效改变煤矿行业内部混乱的竞争秩序，提高资源的利用率与煤炭行业的安全，同时更能促进整个行业平稳健康发展。但是，规模大且节奏快的煤矿整合将会给煤矿企业生产管理及安全事故带来严峻的挑战，整合后的煤矿企业如果未能提前做好准备，将会带来巨大的财务风险。为了尽可能地实现煤矿整合的目标，煤矿企业需要对财务风险做到“未雨绸缪”，最大限度避免引发财务危机。本研究将从煤矿整合中财务风险及应对策略入手来探讨煤矿整合的财务风险管理，因而具有一定的理论与实际价值。
2.煤矿整合所引发的财务风险因素分析
通常情况下，在煤矿整合的过程中会碰到诸多引发财务风险的因素，比如，整合后发生的重大安全事故煤矿、整合需要巨额的资金投入及煤炭市场风险因素等。被整合后的大型煤矿企业相比于被整合前，在这些因素的交互作用下，将会产生严重的财务危机。
2.1安全风险因素
煤炭开采安全一般来说是由多种因素决定的，比如地质条件、监管水平及机械化程度。大型的煤矿企业和小型的煤矿企业相比，无论是在安全投入与安全管理，还是在安全设施与安全水平都要优于小型的煤矿，因为小型煤矿很多是私人的，安全投入与生产条件都有限。而大型的煤炭企业将这些小型煤矿整合后将加大自身安全隐患，使得煤炭整合企业在短期内，安全风险显著增加。如果被整合的矿井发生重大的安全事故，将会使煤炭整合企业面临着严重的资金断裂风险。
2.2资金风险因素
就煤矿整合所需巨额投入资金来说，煤矿整合主体在整合之前需要用巨额的资金来赎买被整合煤矿的资源与资产，最近几年，由于市场对煤炭资源的需求呈现上升的趋势，煤炭资源的价格是不断上涨，特别是冬季，发电厂在煤炭资源上的巨大缺口。譬如，在山西关停一个小型的煤矿所需的补偿款高达一千亿，所以煤矿整合主体所需的巨额资金已经成为其沉重的负担，假如整合主体未能有效地解决好资金问题，一定会引发整合过程中的波动，进而加大煤矿整合主体资金断裂的风险。
2.3煤炭市场风险因素
目前，我国煤炭企业一方面在自主定价的同时，也会面临着煤炭市场价格变动所引发的风险。一般来说，煤炭成本的上涨与煤炭价格的巨大变动是煤炭市场风险的主要表现，整合主体在整合小型的煤矿企业后，一般会对这些被整合的小矿井进行较大规模的技改与扩能，在煤炭成本上升与煤炭产能扩张的背景下，会引发整合主体的现金流风险。
3.应对煤矿整合财务风险的策略
一般来说，适当的应对策略能够有效降低煤矿整合的财务风险，这些策略包括政府的支持、强化整合主体对市场的'反应能力及采取有效措施保证煤矿安全等。
3.1政府的支持
政府作为宏观经济的调节者，在煤矿整合的过程中给予煤矿企业各个方面的支持，对确保整合目标的成功实现显得尤为重要。由于煤矿整合需要巨额的资金投入，对一般的企业来说是比较困难的，所以政府相关部门需要采用无息或低息的专项的资金来帮助整合主体来补偿被整合的小型煤矿。其次，由于被整合的煤矿技改与扩能需要大量的资金，政府在条件许可的情况下适当减免税费，以便于整合企业快速发展。此外，在煤矿整合的过程中，通常会遇到诸如征地与搬迁等较为棘手的问题，政府需要出面解决。
3.2强化整合主体的市场反应能力
市场反应能力是指市场主体及时获取市场信息的程度，且依据市场状况正确调整市场策略的能力。一般来说，煤矿整合不仅可以有效改变煤矿行业内部混乱的竞争秩序，提高资源的利用率与煤炭行业的安全，同时更能促进整个行业平稳健康发展。但是，整合后产能的增加会在一定程度上加大过剩的危机，所以煤炭整合主体需要有效利用各种机会来提升自身的市场反应能力，比如，构建一个专业的市场信息搜集与分析的机构，通过这一机构来搜集煤炭市场发展走势信息，进而科学合理地安排煤炭生产量；科学安排煤炭产品的结构，强化原煤深加工，提高煤炭产品的附加值，进而提升企业的整体竞争力；借助优化运营管理，培育企业新的核心竞争力或者发展清洁高效的煤炭新产品来提高企业的整体盈利能力。
3.3采取有效措施保证煤矿安全
确保整合煤矿安全是一项系统性的工程，需要统筹兼顾。通常情况下，一方面要保证小煤矿的在安全投入上的资金要落实到位，各项安全实施与性能要达到规定的标准，另一方面要强化对被整合的小煤矿的安全事故管理，整合主体要派专人定期或者不定期地进行安全生产检查，对存在安全事故的隐患要追究到具体的责任人，且在第一时间内加以整改。此外，在对小型煤矿技改的过程中，需要对潜在的自然灾害进行事先勘探，及时更换存在问题的生产设备，最大限度降低安全事故频率。
4.结束语
总之，煤矿整合在提高资源的利用率，促进整个行业平稳健康发展的同时，也给整合企业带来财务风险。一般来说，安全风险、资金风险及煤炭市场风险等是引发财务风险的主要因素，所以煤矿整合企业采取诸如政府的支持、强化整合主体的市场反应能力及采取有效措施保证煤矿安全等策略，对提高煤矿整合的财务风险管理水平显得尤为重要。
参考文献
[1]闫润萍.浅议整合煤矿财务风险控制[J].煤炭经济研究，20xx（6）.
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财务风险管理论文14
【摘 要】在当前的经济环境下，加强企业财务管理风险与控制工作至关重要，企业的财务管理风险对于企业的正常运行带来了极大的危害。因此财务危机的预防已经成为企业关注的焦点，当前部分企业的财务管理系统达不到市场经济的要求，从而给企业带来了诸多的不便，同时增加了企业财务危机的概率。本文阐述了企业财务风险的内涵，并分析了企业财务风险产生的原因，最后提出了几点企业财务风险的控制办法。
【关键词】企业财务管理风险；财务风险控制
一、企业财务风险的内涵
通常而言，对于财务风险的概念有两种不同的理解，一种是广义性质的财务风险理论，财务风险产生的原因归结于企业经济活动的不确定性，在企业的整个生产过程中，要面临的风险威胁方面较多，在每一个环节中都存在着风险；二是一种狭义的财务风险理论，企业偿还债务的不确定性是财务风险的主要形式，而企业在负债情况下继续融资对企业偿还债务带来了更大的不确定性，一旦发生企业债务偿还不力，就会引发连锁的财务问题，从而给企业造成了极大的风险。
二、企业财务风险产生的原因
1.复杂的宏观环境
随着我国经济发展速度不断加快，不可避免的出现了通货膨胀的现象，造成了企业资金链的断裂，货币的持续贬值造成企业经营成本不断增大。尤其是世界原油价格的不断增长，提高企业的运营成本，并且企业财政资金回笼的速度较慢。此外，企业对于银行的依赖性较大，银行的利率发生变化就会造成利率风险，同时会产生利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。因此要做好企业财务风险的防范力度，就要提高财务管理部门的市场应对能力。
2.企业财务人员缺乏正确认识
当前，我国的部分企业依然注重于企业的经营治理，工作的重点侧重于生产销售工作，却没有认识到财务管理的重要性，从而造成财务管理工作的不完善，对于财务管理工作仅仅是资金的登记、财务状况的分析、凭证登记等工作，并不能反馈企业的财务状况，同时缺乏相应的知识资本、风险价值、机会成本的财物管理思维，此外传统的财务管理系统低估了企业的无定形资产，在资本运营中常常忽视了无定形资产对于财务管理的影响。
3.财务决策缺乏科学性
传统的财务管理人员在管理思维和管理方式上都较落后，同时其财务机构的设立也不能满足现代企业要求，传统的财务管理工作人员的工作思维落后，而且其数据分析方式较为迟缓，因此很难全面的掌握企业财务信息状况。此外传统企业经营模式也制约了企业财务管理的创新，责任归属的不明确也造成了财务管理改革的困难重重，完全背离了知识经济时代的根本要求，信息化、知识化理财进程因此而严重受阻。
三、企业财务风险的控制办法
1.回避风险法
企业要未雨绸缪，要有强烈的危机预测意识，全面监控企业每个方面的工作，包括管理工作、生产状况、销售渠道、市场份额、竞争对手信息、国家政策等，全面监控危机可能发生的根源，分析出可能出现危机的方面。同时，建立完善的企业危机预测工作机制，组织危机管理工作小组，通过引入危机管理人才来确保危机预测的准确性和可靠性，并根据危机隐患的类型和强度，建立科学全面的危机处理方案。
2.分散风险法
企业通过设置多元化的经营方式可以有效地分散风险，由于市场信息存在着极大的不对称性，因此企业在经营的过程中要采用以下的做法：首先要企业之间建立联营关系，在高风险项目的经营上达成风险共享方案；再者要多元化的投资，将企业的运行资金投放到不同的项目中，降低财务风险的危害性；最后是对企业的经营提出了更高的要求，企业要结合自身的.生产状况，设置多项的经营方式，通过产品在时间、空间、利润上的相互补充，来减少企业财务风险造成的经济损失和企业破坏。
3.转移风险法
4.降低风险法
降低风险通常会采用的方法是：首先通过支付一定代价来减少损失的发生，降低损失财务的损失程度；再者在企业的正常经营过程中，可以提高产品质量，开发新市场来增强企业的收益，从而通过提高企业的整体实力来降低风险的存在；最后企业可以在购买原材料时实行货到付款的方式来维持企业资金的正常运转，在原材料的采购中坚持验货付款，避免造成钱货两空的现象。
5.缓冲风险法
缓冲风险法是较为稳健的策略，企业可以通过实行分期摊销的方法来降低企业风险带来的影响，例如可以通过建立风险基金，设置偿债基金，并按照会计准则提取坏账准备金等策略，来增强对于企业风险的预防和控制能力。企业可以建立财政风险基金项目，通过基金的支出来降低财务风险的危害性，这种策略可以再最短的时间内恢复企业的正常运行，从而缓冲风险的破坏力，总体而言是对企业财政的一种有效性保护。
四、总结
总之，企业要大胆的进行财务管理创新，与时代要求接轨的同时，充分发挥财务管理的作用，保证企业的财务健康运营，同时企业要采取多种财务风险转移方法，降低企业运营过程中承担的风险，保证企业向可持续、更良性的方向发展。
财务风险管理论文15
【摘要】本文以“中航油”事件为引子，分析了国有企业由于体制问题而具有的特定财务风险，得出国有企业财务风险管理是一个全局性、长期性的问题。因此本文从企业文化角度探索了国有企业财务管理的途径：就是建立国有企业的风险管理文化。
【关键词】国有企业企业文化财务风险风险管理文化
引言
财务风险是指企业财务成果和财务状况的风险，有狭义和广义之分：狭义财务风险是由企业负债引起的，具体是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东权益）的可变性，它与经营风险、资本市场风险一起构成了企业所面临风险的主体。广义财务风险是指企业财务系统中客观存在的，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使得企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能，其中不仅包括由使用财务杠杆带来的狭义财务风险，还包括信用风险、利率风险、汇率风险和证券投资风险等诸多内容。以上是对财务风险的一般分类。[1]基于公司成立背景、公司经营目标、公司所处的环境、进入领域、公司领导层的知识结构和素质不同，又使得国有企业面临着特有的财务风险。虽然这些财务风险最终的表现形式和一般企业的一样，但是风险成因确是有国有企业的体制问题所引起的。国有企业在历史的潮流中扮演的角色是国家大工厂的生产车间。随着经济发展、改革开放和企业股份制改造的进行，国有企业计划经济时代的运营模式不再适合经济发展的要求：国家以出资者身份干预微观企业的运行管理，产生了国有股一股独大和内部人控制的问题，导致公司治理“人治”而非法制；公司高层管理人员受计划经济影响，其管理思维和知识结构不能适应市场经济对其多元化知识的需求；计划经济时代国有企业形成的“等、靠、要”思想，使得国有企业管理者不具备风险意识。这些都会给国有企业的带来一定的财务风险，甚至使得国有企业毁于一旦。20xx年11月中航油破产事件就是一个最好的例证。
第一部分：中航油事件案例分析
中航油事件回顾
中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司，1993年在新加坡注册，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。20xx年，中航油进口权增至98％。20xx年，中航油在新加坡主板上市，中国航油垄断进口商的地位牢固确立。中航油自20世纪90年代末开始做油品套期保值业务。6年间，净资产由1997年的16。8万美元猛增至20xx年的1。28亿美元。但就在此期间，其业务范围逐渐扩大，20xx年开始从事石油衍生品场外期权交易，这已经超出保值范围而进入投机领域，中航油从此身陷险地。20xx年第一季度，中航油显示亏损。当年3月28日，公司账面亏损580万美元。就在此时油价一路攀升的情况下，中航油选择了“展期”方案，继续卖空待跌，在期权交易中的盘位大增。两天后，公司公布20xx年年报，称全面赢利3289万美元，对期货交易的账面亏损只字未提。到20xx年6月，中航油期权交易的账面亏损已经达3000万美元，其仍继续坚持展期待仓，把所购期权的到期时间全部推至20xx年和20xx年，同时交易量被进一步放大。10月以后，中航油持有的期权交易总量已达5200万桶，远远超过其每年的实际进口量（约1500万桶）。此时油价仍在大幅上升，中航油需支付的保证金急剧增加，现金流量很快面临枯竭。10月10日，中航油账面亏损达到1。8亿美元。这时，中航油才向总部汇报，并请求资金支持。中航油集团于10月21日以筹集资金购买新加坡石油公司股权的名义向一批基金出售其在中航油15％的股份，将所得款项1。08亿美元全部贷给中航油补仓。在此次交易中，中航油集团和中航油均未向买家披露上亿美元的亏损情况。11月12日，中航油在三季度财务状况中称，“公司仍然确信20xx年的赢利将超过20xx年，从而达到历史新高”。11月25日，中航油的实际亏损已达3。81亿美元。11月29日，中航油被迫关闭的仓位，累计损失已达3。94亿美元，正在关闭的剩余仓位预计损失1。6亿美元，账面实际损失和潜亏总计5。54亿美元。中航油申请停牌。11月30日，中航油向法院申请债务重组。
中航油财务风险分析
从以上案例介绍以及收集到的“中航油”相关资料，我们可以得出，“中航油”作为国有跨国企业中航油集团的海外控股子公司，其面临的特殊财务风险包括：
（一）因公司目标执行不力而诱发的财务风险
企业集团的发展战略是应该基于公司的未来远景与总体控制能力，考虑企业人员和财力状况。如果不具备条件盲目扩张，企业进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的增加赢利渠道和分散风险的作用，反而会加大企业的财务风险和经营风险。从1997年起，经历了两年亏损和两年休眠期后的中航油先后进行了两次战略转型：第一次转型是从一家船务经纪公司重新定位为以航油采购为主的贸易公司，第二次转型是从一个纯贸易型企业发展到以石油实业投资、国际石油贸易和进口航油采购为一体的工贸结合型的实体企业，成为以中国为依托的石油类跨国企业。依此可以看出，中航油集团在海外设立上市公司的初衷是非常明确——取得一个价格相对平稳的国际油价。从陈久霖担任中航油总裁起，中航油的运作就偏离了这个初衷：中航油从20xx年11月在新加坡上市伊始就开始涉足石油期货。在取得初步成功之后，中航油公司管理层在没有向董事会报告并取得批准的情况下，无视国家法律法规的规定，擅自将企业战略目标移位于投机性期货交易，这种目标设立的随意性，以及对目标执行的不力，最终将企业陷入惊涛骇浪之中。
（二）因公司组织结构设置不当、内控无效而诱发的财务风险
管理学理论中，组织结构设计的一个原则就是权责对等，职员（包括高层管理人员）被赋予多大的权力就要承担与权力对等的责任。权责对等的原则使得公司职员在进行某项活动之前，权衡成功得利和失败责任；在活动进行时，公司职员时刻以所承担的责任约束自身的行为。另外，组织岗位设计要求执行和监管部门要严格区分，不能出现执行、监管集于一身的情况，否则公司的内控制度就会陷入瘫痪状态，也就谈不上在公司运营过程中的事中责任监督和追究。中航油为什么会出现历时如此之长（几乎贯穿整个20xx年度）、亏损额如此之大（账面实际损失和潜亏总计5。54亿美元）的情况，原因就在于“陈久霖就是中航油”这种现象。虽然中航油上级管理部门有明文规定禁止涉足场外交易，中航油内部也有《风险管理手册》和《财务手册》[2]，但是这些都不能构成对陈久霖的责任约束，因为中航油集团充当了中航油的资金支持者角色。即使中航油出现了投资重大错误、现金严重短缺的情况，陈久霖也不会感觉到自己的这种投机行为将造成的严重后果以及应承担的责任。其实早在20xx年发生的安然事件中，我们就应该注重内部监控的重要性，安然作为一个在《财富》500强中排名第七的跨国集团公司轰然倒闭，就是因为缺乏实质性的.内部监控：安然的董事会及审计委员会采取了不干预监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。中航油集团对中航油的干预也仅仅限于文字报告，不了解中航油在出现账面亏损到申请破产这段期间的财务状况，这也是导致亏损持续扩大的重要原因。
（三）因公司缺乏风险意识而诱发的财务风险
国有企业在海外投资面临的市场环境，是全球性的、不由政府监管的金融市场。相比国内的一般企业，国有企业还要考虑所进入市场当地政府的监管风险、进入新投资领域的技术风险、竞争对手的情况和本公司内部人才配备情况。
1、当地监管部门的风险。经营场所的政府对市场运行管制不力而给公司带来的风险。期交所身处市场第一线，对于期货市场违规行为的发现和纠正具有得天独厚的获得证据和技术方面的优势，无疑是最富效率的期货监管组织体系。从巴林银行在1995年2月破产的事件中不难相像新加坡期交所对衍生品交易的监管不力，而中航油（新加坡）进入新加坡交易所进行场外衍生品交易本来就是交易所很难涉及的投机方式，再加上新加坡期交所监管本身存在的不足，因此中航油一进入新加坡期交所就面临了很大的风险。
2、交易方式的风险（技术风险）。场外衍生交易与交易场所内的石油期货交易相比，是一对一的私下交易，交易的过程密不透风，风险要比交易所内大的多，而且在国际上场外衍生品交易几乎是不受政府监管的。
3、对市场竞争对手认识不够。企业进入海外交易所进行投资，外国炒家很容易得到企业的交易成本、资金承受能力等商业机密，依此锁定攻击对象。中航油对竞争对手以及自身实力的估计都有很大的偏差。事实上，国际竞争对手有意挤压中资企业。一个明显的例证就是，日本三井银行、美国高盛公司等先是给中航油“放账”操作期权（即在一定金额范围内不用收取保证金），后又允许挪移盘位，对挪移盘位的风险也没有说明。后来等到油价冲到历史高点时，突然取消放账、提高保证金比例，逼迫中航油斩仓。在这种极大的外部压力下，中航油缺乏足够的保证金支持，从而负债累累。
4、人才风险。国有跨国公司从事海外投资业务，其人员配备要考虑到以下几个方面：
（1）公司职员的中外籍比例。尤其是参与一线操作的职员构成要考虑到中外比例。公司进行跨国投资业务相关的交易成本、资金承受能力等商业机密都暴露在国外投资者眼里。中航油参与交易、掌握最核心机密的关键位置交易员仍是外籍人士，面临着极大的风险；
（2）公司职员的知识结构。公司进入不同的领域，所面对的技术和知识结构是不同的，如果公司管理人员缺乏相关的专业知识，就意识不到该领域的特殊风险，更谈不上对这些风险进行规避和管理。理论上，看涨期权卖方的亏损风险是无限的，一般作为期权卖方需要很强的风险管理能力与相当强大的资金实力，或者手中正好具有充足的对应资产可以履约；在业界，看涨期权的卖方几乎都要另外做一笔反向交易，以对冲风险。中航油管理层缺乏起码的金融衍生品风险管理知识。作为首席执行官的陈久霖，并没有受过石油衍生品交易方面的正规训练，也缺乏实际操作经验，更谈不上知悉石油衍生品交易的运作以及背后的博弈之道。参与交易活动的职员亦是如此：有关交易员在初期未经公司管理层书面批准的情况下，擅自操作投机性石油衍生品交易等问题出现后，在讨论对策时，该交易员和风险管理委员会对往后挪移仓位须增加交易量，以及在油价持续攀升的情况下，公司必须追加保证金的情况避而不谈，以至连连亏损，却一路没有斩仓。同时，通过中航油集团轻易通过陈久霖的“内部救助方案”，不难看出中航油集团内部，亦缺乏真正懂得金融衍生品风险管理的人才
（3）公司管理人员和职员对风险管理制度的态度ISO9000管理风险原则是：有包括把风险管理责任写进雇员的岗位说明中的组织结构的书面材料；书面的风险处理程序；有检查是否按程序办事，风险是否受到控制的审计。因此，公司的风险管理有效不但要有健全的风险管理制度，更在于制度的实质性执行。从相关资料，我们知道中航油制定了完善的《风险管理手册》和《财务手册》，对每位交易员的亏损额都有规定，问题出在中航油的风险管理制度流于形式。从以上导致中航油破产的原因，我们不难看出，不仅公司的目标设定以及执行情况会给国有企业带来财务风险，而且公司组织结构的设置也是财务风险产生的诱因；不仅是高层领导和风险监管部门的风险态度会影响财务风险的大小，而且一般职员的风险意识也有助于风险的防范；财务风险不是阶段性的工作，而是贯穿企业运营的全过程。因此，财务风险管理是企业全局性、长期性的工作。如果企业全体职员能够长期保持风险的危机感，那么这也就是形成了一种企业文化——风险管理文化，这是企业财务风险管理最理想的状态。那么，为了能达到这种状态，我们就要探索构建企业的风险管理文化，借助企业文化将风险意识寓于全体职员，借助企业文化的凝聚力促成企业全体齐心合力抵御风险。以下，我们就来探究如何为企业建立一种文化，并且这种文化以抵御财务风险为目的。
第二部分：构建企业风险管理文化
企业文化是在—定的社会历史条件下，企业生产经营和管理活动中所创造的具有本企业特色的精神财富和物质形态。它包括文化观念、价值观念、企业精神、道德规范、行为准则、历史传统、企业制度、文化环境、企业产品等。其中价值观是企业文化的核心。文化观念和价值观念决定了企业精神，企业精神指导企业目标的形成，道德规范和行为准则约束着企业员工沿着目标行动。从管理学角度看，管理主要依赖于两个最基本的要素：权力和文化。权力作为一种支配资源的力量，依靠的是一种硬性的制度约束，这种约束是一种被动约束。文化则是一种一般性的规范指导能力，它往往是一种理念，一种思维方式。包括在这种理念指导下的行为习惯。对企业职工素质的培养和良好的职业道德的形成具有潜移默化的巨大作用。文化的约束是一种发自内心的认同。因此只有将风险管理依托于一种文化，才能将约束变为自觉。
（一）塑造企业风险管理文化的象征物
卓越的企业文化是卓越企业家的人格化。卓越的企业文化是企业家德才、创新精神、事业心、责任感的综合反映。因为优秀的企业文化不是自发产生的，而是企业家在长期实践活动中形成的。企业家从本企业的特点出发，以自己的企业哲学、理想、价值观、伦理观和风格融合成企业的宗旨、企业价值观，逐渐被广大员工所认同、遵守、发展和完善。企业家不是投机商，而应该是一个大胆创新、敢于冒险、注重积累的开拓型人才。企业家精神及企业家的形象是企业风险管理文化的一面镜子，企业家在风险管理方面的身体力行是员工日常风险管理的一面旗帜。卓越的企业家为了挑战未来，必须时时提高警觉．企业家建立企业风险管理文化必须注意以下三个方面：（1）重视员工的参与，提高员工的参与意识。员工是风险管理实践的操作员，没有员工参与的风险管理只是纸上谈兵；（2）产生先见之明。企业家和高层主管必须发掘和利用整个企业的各种意见和合理化建议，借此来建立对未来的共识和认同，以此来形成卓越的企业文化；（3）重视速度。在现今的经济环境下，质量、时间、成本是企业获得并保持竞争优势的重要法宝，企业的文化也要随着环境的变化做快速的改善甚至是转变，使得企业文化与经济发展的要求趋同。另外，企业的风险管理文化不仅要求企业家自身具有风险意识和风险管理专门知识，还要求在高层管理人员的聘用中考虑其知识结构和人员构成，还要考察其风险管理的态度。
（二）建立风险管理高级管理班子
企业家作为企业文化的象征物，也是企业文化的最初载体。以企业家为代表的企业风险管理文化要靠高级管理职员分解，要靠高级管理职员向职员诠释，要带领着企业职员将之付诸行动，引导职员如何体现企业风险管理文化，收集职员对该文化的感受，对职员偏离该文化的行为纠偏，激发职员为改善企业风险管理文化出谋划策，该文化对企业风险管理的贡献也要靠高级管理职员来总结：如果说企业家是企业风险管理文化的缔造者，那么高级管理职员就是企业风险管理文化推行的士卒，而职员是企业风险管理文化得以存在和发展的土壤。
（三）构建风险管理文化的组织结构
如果—个企业的组织结构能够使每个人对实现企业目标有所贡献，那么这样的组织结构就是有效的。同理，如果一个企业的企业文化能够使每个人对实现企业目标有所贡献，那么这样的企业文化也是有效的。如果一个企业的组织结构能使不必要的后果与代价降至最低，以帮助企业实现目标，则这样的组织结构是有效的。同理，如果一个企业的企业文化能使不必要的后果与代价降至最低，以帮助企业实现目标，则这样的企业文化也是有效的。在组织结构中，为建立灵活性而制定的规定越多．组织结构就可能恰当地实现它的目的。在每一组织结构内，必须建立能预料变革并能作出反应的措施和方法。每一企业都是在变化中的内、外部环境中向自己的目标迈进的。如果—个企业变得僵化，而这种僵化不管是否会成为变革的阻力．程序过于复杂的或部门之司的界限过于固定不变，则该企业就没有能力去迎接经济、技术、政治和社会变化的挑战。构建企业风险管理文化，不但要注意企业内控部门的设置，而且要注重各部门承担相应的风险；在岗位设计上首先要有风险责任的规定，而后才能赋予其权力，做到权责对等；同时还有注意企业组织结构因风险变动而灵活变动的适应性。
（四）风险管理文化注意力集中在市场
市场是企业财务风险的来源，也是企业风险最终暴露的场所。企业必须制订一些日常条例来不断提醒自己。企业风险管理部门必须把时间花在外面，花在市场上：监测市场的波动以及时预测财务风险发生的可能性；分析市场以找到分散财务风险的途径；跟踪市场发展趋势以估计企业财务风险损失的发展态势；权衡企业财力和风险造成的最大损失额度。市场的风险产生是单个企业不能控制的，企业对市场的研究是决定企业是否进入风险领域，或者是已经置身于风险之中时，是保持谨慎态度继续拼搏还是果断退出。就中航油事件而言，如果中航油在出现亏损到最终破产这一阶段的任一时刻，退出石油期权场外交易，都不会酿成5。54亿美元的巨亏，更不会遭致破产。
（五）风险管理文化要有金融上的远见
企业能够持续经营，最重要的是现金，而不是账面上的利润。财务风险最终的表现都是资不抵债，偿还债务只能是企业的现金或者能转换成现金的财产物资（服务），因此利润只是虚数。企业如果缺乏现金，就会产生金融上的危机，克服金融危机要付出很大的代价。风险管理文化在金融上的远见，要求企业量“存”为出。强大的资金后盾不是抵御财务风险的盾牌：风险来源于市场众多的原因，风险是无限的，但是现金却是有限的。对于特定企业来说，现金永远也不能填补因风险产生的“无底洞”。中航油集团给中航油的1。08亿美元的贷款未能缓解中航油的财务危机，同样，即使再给陈久霖提供“5亿美元”[3]，也改变不了中航油破产的局面。
结束语：
国有跨国企业由于体制上的原因使其存在与一般企业不同的财务风险：计划经济时期形成的“等、靠、要”思想使得国有跨国企业没有风险管理的意识；行政上的审批制使得国有企业的风险管理制度流于形式；沿用国有企业改制前的高层管理人员使得国有企业缺乏具备现代金融和风险管理专门技术知识的人才。因此，构建国有跨国企业的财务风险管理不是某个部门就能达到的，也不是某个领导人就能解决的，更不是在特定的时间范围内就能建立的，当然，依靠引进先进的监控系统[4]来抵御风险也是不现实的。只有建立企业的财务风险管理文化，以企业家的风险管理精神为指导，配合高层管理人员对风险管理文化的执行和组织结构的灵活应变，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理融入全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对企业全局的财务风险抵御的盾牌，才能长期减少或规避企业的财务风险损失。
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