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审计全程监管经验交流新版
审计全程监管经验交流新版1
以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料采购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司发展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介入，过程监督，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。
（一）大宗物资招投标采购严把“四关”。20xx年开始，我们把大宗物资招投标采购纳入审计监督范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购计划审核关。本着“先利库、后采购”的原则，由监察审计部分别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购计划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场依据，以确保所采购的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后服务、技术力量、质量、资金能力等情况后，与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对采购中进行审计监督，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联系人、联系电话，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的。材料，公司领导授权审计人员可直接采购入库，进行价格对比，追究采购人员责任。20xx年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，采购价格比以往降低8%，仅此一项年可节约资金300万元。
（二）电力建设工程审计实现“三个提前介入”。电力建设工程投资巨大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提前介入”：一是提前介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进行市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进行审查，剔除部分可执行市场价格而执行预算套项取费的.项目，规避高估冒算现象。二是提前介入工程项目开工现场。在工程项目开工前期，提前深入施工现场，利用摄像、录像等对项目原始地理地貌进行测量取证，为决算审计提供基础资料。三是提前介入施工现场。对工程建设期的工程量进行现场审计，对于隐蔽工程项目实行四方签证管理办法，即：施工方、建设方（包括公司基建部和监察审计部）、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。20xx年，针对热电厂北郊分厂的建设项目中，我们前期参与对项工程合同审查30项，提出审计建议9项，确保了工程项目合同签订率为100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等部分项目提出执行市场价格，仅此一项可降低工程造价200多万元。在建设期间，我们结合工程中的材料消耗进行市场询价，共计查询材料60多项，同比施工单位材料报价低了约15%，为事后工程决算的审核奠定了基础。
审计全程监管经验交流新版2
我们将事中审计与内部管理控制紧密结合，渗透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，督促了制度落实，堵塞了管理漏洞，促进了业务规范，有效防范了内部管理风险。三年来有计划、有针对性的立项，开展专项审计18项，内容涉及物资材料使用、保险理赔、高低压业扩、油料消耗、应收账款等各个业务领域。
（一）围绕资金效率方面开展审计工作。由于行业特点，电力物资的品种多、库存量大，保证供应和提高材料使用效率往往存在一定的难度，但如果疏于管理、顺其自然，就会造成极大的浪费。20xx年，我们对某公司审计中发现，计划用于杆号20xx多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7个多月未使用，但油漆保质期为1年，如果过期失效，将造成8万多元的损失。针对这个问题，我们举一反三，对其他单位进一步审查，发现其他单位也有类似情况，有的提报改造项目后又随意取消，有的材料采购后一直存在库中长达一年之久，不仅造成资金占用浪费，而且很可能使物资长期闲置，造成损失。在此基础上，发展策划部牵头，监察审计参与制定下发了《物资材料审批、使用管理办法》，从事前物资材料计划的审批，到事中采购、领用等方面进行了规范，有效杜绝了库存材料积压。在库存管理上，公司建立了网上仓库、网上公示系统，每月由电力物资公司将各单位领用材料上传公司网站，各相关职能部室按照职责范围进行使用监督。由于措施得力，盘活了库存积压材料，提高了资金使用效益。仅当年，利库物资就达到700多万元。
（二）围绕风险控制开展审计工作。应收账款是企业的'生存链，是经营管理中的一项重要内容。针对多经企业存在应收账款回收难的问题，公司开展了一次专项审计，由事后清收转变为事前防范、事中预警，有效防范了经营风险。在对应收账款审计中，发现下属一个公司账面应收账款累计数额高达260多万元，其中陈欠款积压占了69%。主要原因是单位领导忽视了对应收账款的内部管理，在应收账款的回收上缺乏足够重视，在催收无结果的情况下，未采取其他方式进行催收，致使暴露出部分客户欠款无法回收的状况。结合存在的问题，立即成立了骨干清收小组，协调外部欠款的清收。在此基础上，公司将应收账款回收做为领导干部考核的重要指标，承担管理责任。并要求财务部门每月监督应收账款金额，及时下达回收计划，对于完不成指标的单位给予经济处罚。经过几个月的努力，该单位将当年应收款回收了90%，陈欠款回收了78%，账面累计应收账款降低了220多万元。
20xx年，在对某公司存货审计中，发现库存产成品累计金额达到160多万元，半成品账面金额达到50多万元，库存的积压占用了公司大量的流动资金，致使公司出现资金周转困难。针对存在的问题，公司提出风险预警，降低库存余量。到年底，该公司已盘活库存80多万元，从根本上解决了资金周转问题。
（三）围绕健全内控制度开展审计工作。自20xx年以来，我们在加强财务内部控制防范的基础上，进一步将内控测试延伸到低压业扩、保险理赔、供暖服务等各个领域，使审计覆盖面不断扩大。20xx年上半年通过对低压业扩工程实地抽查审计，发现低压业扩工程项目透明度不高，套项、取费等项目存在缺陷漏项。相关制度不完善，工程施工、验收环节存在监督脱节等问题。监察审计部在分析原因的基础上，建议公司制定了《低压业扩公示制度》，修订完善了《10KV及以下电力电缆直埋敷设的有关规定》及《关于加强总公司业扩报装工程验收的有关规定》。低压业扩收入由上半年八九万元增加到三十几万元。在供暖管理审计中，我们组成审计、财务、工程、企划、信息等专业人士的审计组，按照专业对口对采暖费管理制度、业务流程、工作流程控制等方面进行审计调查核实。针对发现的管理漏洞和薄弱环节，组织多个部门研究制定了《供暖收费管理办法》、《采暖收费管理流程》、《热力稽查管理办法》，规范了采暖管理，堵塞了人为漏洞。在实施保险理赔审计中，发现保险公司赔付标准不透明，部分案件未按照足额赔付；保险理赔金额不及时，存在无故拖欠赔偿金等问题。结合问题公司重新修订了《财产保险管理办法》，制定了保险理赔流实施流程，明确了相关部室监督职责，确保了公司保险赔付资金的及时回笼。
（四）围绕公司重点核心工作开展审计工作。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。20xx年以来，仅通过分类电价管理、四到户盈亏电量管理等方面减少经济损失400多万元。
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