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固定资产心得体会
我们有一些启发后，好好地写一份心得体会，这样可以不断更新自己的想法。相信许多人会觉得心得体会很难写吧，下面是小编精心整理的固定资产心得体会，希望能够帮助到大家。
固定资产的界限：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。价格在1000元以上，使用期限在12个月以上的各种器械、工具、器具等按照固定资产管理。价格虽然很高（超过20xx元），但使用期限不足一年的属低值易耗品，应按照低值易耗品管理。因原固定资产修理而更换其部分元件，只要其所更换的元件价值不超过固定资产原始成本的20%，只列作修理费。
固定资产的分类：房屋、建筑物；机器设备；电子设备；办公设备；交通运输设备及其他设备。
固定资产管理实行：张志强经理为本部门固定资产第一负责人。物业管理部、财务部为二级管理单位。研发部为本部门固定资产的三级管理单位。
固定资产管理分工：研发部提出固定资产的购置、大修、报废申请；固定资产的保管、日常维修、维护和保养；建立及维护本部门的固定资产台账及档案；配合与参与公司固定资产盘点，出具盘点自查报告；办理固定资产转移、拆除等相关手续。物业管理部拟订固定资产管理制度或实施细则，督促各部门贯彻执行；建立固定资产台账和卡片，设置固定资产编码（固定资产编码由所属类别拼音首字母+顺序编号组成）、制作标牌；组织固定资产的处理、拆除、改装、验收及报废的鉴定工作，办理固定资产处置和转移；定期对固定资产安全和使用情况进行检查，及时向主管领导报告丢失、损坏和责任事故情况并提出处理意见；半年度组织固定资产盘点。
财务部门建立固定资产账薄，对固定资产进行会计核算；参与固定资产的拆除、改装、验收，及报废的鉴定工作；半年度参与固定资产盘点。
固定资产的购置：由研发部提出申请，相关部门购买。专用固定资产可视具体情况而定，但研发部不能指定或变相指定供应商。申请固定资产要填写“固定资产申请单”，经研发部张志强经理签字后至财务管理部审核是否为预算内申请，经审批后，交至公司物业管理部，根据公司现有资源情况进行统一调配，如现有资源确实无法满足，再进入后续采购的审批流程。采购部安排专人负责采购，研发部按照请购单格式填写相关内容以备采购及验收。固定资产采购原则上应签订采购合同。购买部门根据批准的固定资产申请单，会同研发部开展多方的询价、比价、议价，并将候选供应商所能提供的性能指标、报价、运输和付款条件等拟成方案，经相关部门审批确认，对于达到《招投标管理办法》中规定金额的，按照《招投标管理办法》中的规定执行。固定资产采购到货后通知物业管理部，由物业管理部组织验收小组和研发部使用人员进行验收或安装调试，对于基本建设工程，须有竣工报告及验收报告，详细说明工程质量和预期的生产能力，来考核是否达到预期的目标。《验收入库单》由物业管理部固定资产管理员填写，验收小组成员及研发部使用负责人需签字确认。确认之后由物业管理部人员进行资产编号、贴固定资产标识、建立台账、卡片。
固定资产转移、调拨、配置变更：固定资产在公司部门之间或研发部员工之间转移调拨，须到物业管理部办理固定资产转移登记，需填写“固定资产变动申请单”，一式三联，一联由物业管理部做台账调整附件，一联交财务部调整账务，一联由研发部留存以备检查。固定资产申请配置变更，经审批后购置，并填写“固定资产配置变动申请单”，物业管理部固定资产管理员负责登记台账、卡片信息，记录最新配置情况。
固定资产的退回：研发部应将闲置的固定资产设备及时退回物业管理部，由物业管理部统一管理，统一调配。固定资产使用责任人调离或不使用时，由使用责任人填写“固定资产变动申请单”，由物业管理部进行技术鉴定后，确定设备完好、整洁干净、无缺损后，办理退库手续。有缺损，待设备补齐或赔偿后再办理退库手续。
固定资产的出售：公司无需使用的固定资产如需出售处理，物业管理部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，预计出售方式、价格等，报总经理批准。如出售价格低于固定资产账面净值，需由公司总经理办公会决议；财务部门根据批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；物业管理部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
固定资产报废：公司固定资产如因故障或损坏不能使用，且无法修复或无修复价值时，由物业管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，按财务管理制度规定的流程进行审批；报废处置结果经研发部会议确定后填写“固定资产报废申请单”。财务部依据批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；报废后的固定资产由物业管理部负责后续处置审批手续及实物处理。固定资产盘盈、盘亏：固定资产盘盈、盘亏由物业管理部在盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，应由张志强经理承担的损失由物业管理部开出“固定资产赔偿单”财务办理赔偿收讫手续。给公司造成损失的由公司总经理办公会审议，金额较高的并且给公司造成重大财产损失的由董事会决议批准；财务部依据批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
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